KPMG: Der Staat als Steuerzahler – Auch Kommunen und Kirchen kämpfen mit zunehmender Steuerbürokratie

KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Pressemitteilung vom 9.9.2024

Die öffentliche Hand finanziert sich nicht nur primär über Steuereinnahmen, sondern muss diese Art von Abgaben auch selbst entrichten.

Studie des Instituts für den öffentlichen Sektor zu „Steuerpflichten öffentlich-rechtlicher Organisationen“ zeigt:

• 95 Prozent der befragten Organisationen berichten von steigenden Anforderungen im Steuerrecht in den letzten zehn Jahren
• Für 77 Prozent stellt die Umsetzung des neuen Umsatzsteuerrechts aktuell die größte Herausforderung dar
• Über 60 Prozent haben mindestens eine Vollzeitstelle eingerichtet, aber weniger als 25 Prozent haben eigenen Steuerberater im Haus

Es erscheint paradox, doch die öffentliche Hand finanziert sich nicht nur primär über Steuereinnahmen, sondern muss diese Art von Abgaben auch selbst entrichten. In der Regel ist dies der Fall, wenn Staat und Kirche neben ihren hoheitlichen Aufgaben auch mit ihren öffentlich-rechtlichen Einrichtungen wirtschaftlich tätig werden und in den Wettbewerb zur Privatwirtschaft treten. Die zunehmende Komplexität des Steuerrechts stellt die betroffenen Organisationen in diesem Zusammenhang vor große Herausforderungen. Das zeigt eine aktuelle Studie des von KPMG in Deutschland geförderten Instituts für den öffentlichen Sektor, für die über 150 Verantwortliche befragt wurden. Demnach nehmen 95 Prozent der sogenannten juristischen Personen des öffentlichen Rechts, also Kommunen, Bundes- und Landesverwaltungen, Sozialversicherungsträger, Universitäten und Kirchen einen deutlichen Anstieg der Anforderungen in Bezug auf ihre Steuerpflichten wahr. Sie kämpfen mit zeitintensiveren und komplexeren Aufgaben und benötigen erhebliche Personalressourcen und steuerliche Fachexpertise, um ihre Pflichten zu erfüllen.

Insbesondere das neue Umsatzsteuerrecht für die öffentliche Hand bereitet den Organisationen Schwierigkeiten. Das Gesetz ist zwar bereits 2015 in Kraft getreten, wird aber aufgrund zahlreicher Übergangsfristen voraussichtlich erst Anfang 2027 verpflichtend. Mit ihm will der Gesetzgeber den Wettbewerb zwischen Staat bzw. Kirchen und Privatwirtschaft stärken und gleichzeitig europarechtliche Normen erfüllen. Im Auge der öffentlichen Hand wird das Umsatzsteuerrecht hingegen teilweise als echtes Bürokratiemonster wahrgenommen. Für 77 Prozent der Befragten stellt die Einführung des neuen Umsatzsteuerrechts die größte Herausforderung dar, sie bindet von allen Steuerpflichten die meisten Personalkapazitäten und wird mit großem Abstand als das größte Steuerrisiko angesehen.

Risikobewusstsein vorhanden, doch Mangel an Personal und Ausstattung

Fehlerhafte Steuererklärungen können schwerwiegende fiskalische, politische und strafrechtliche Konsequenzen für Verwaltungsleitungen und Steuerbedienstete nach sich ziehen. Obwohl sich die Mehrheit der Hausleitungen ihrer steuerlichen Haftungsrisiken bewusst ist, bleibt die Sensibilisierung der Führungsebene eine Herausforderung. Nur in jeder zweiten Organisation wird das Steuerpersonal regelmäßig einbezogen, verpflichtende Schulungen gibt es nur in gut jeder vierten. Steuerliche Risiken werden nur in jeder dritten Organisation systematisch erfasst.

Ob bei der Erhebung von Parkgebühren, bei der Verpachtung von Grundstücken und Sportanlagen oder beim Verkauf auf Veranstaltungen und Festen: Die steigenden Anforderungen im Steuerrecht stellen öffentlich-rechtliche Organisationen zunehmend vor immense Herausforderungen.
Dr. Ferdinand Schuster
Geschäftsführer Institut für den Öffentlichen Sektor e.V.
KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Obwohl viele Organisationen wissen, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, mangelt es noch teilweise an qualifiziertem Personal, organisationsweiten Prozessen zur Identifizierung steuerrelevanter Vorgänge und spezialisierter IT. Doch es ist entscheidend, dass Ressourcen und Beratung künftig bereitgestellt werden, um die komplexen Steuerpflichten effektiv zu erfüllen und Risiken zu minimieren.
Steffen Döring
Partner, Head of Public Sector Tax
KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft

Doch die Studie offenbart auch Lichtblicke: Ein Drittel der befragten Organisationen hat bereits ein sogenanntes Tax-Compliance-Management-System (TCMS) im Einsatz, während 51 Prozent (und 71 Prozent der kirchlichen Organisationen) die Einführung planen. Über 80 Prozent von ihnen haben außerdem explizite Personalstellen oder Abteilungen für Steuern eingerichtet. Noch verfügen allerdings weniger als 25 Prozent über Personal mit der Qualifikation eines Steuerberaters.