| Inhaltsverzeichnis |
Rn. |
| I. |
Kapitalvermögen (§ 20 EStG) |
1 – 129a |
| |
1. |
Laufende Erträge (§ 20 Absatz 1 EStG) |
1 – 8b |
| |
|
a) Dividenden (§ 20 Absatz 1 Nummer 1 EStG) |
1 – 3 |
| |
|
b) Einnahmen aus der Beteiligung an einem Handelsgewerbe als stiller Gesellschafter (§ 20 Absatz 1 Nummer 4 EStG) |
4 |
| |
|
c) Lebensversicherungen (§ 20 Absatz 1 Nummer 6 EStG) |
5 |
| |
|
d) Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen (§ 20 Absatz 1 Nummer 7 EStG) |
6 – 8b |
| |
2. |
Gewinne aus Veräußerung, Einlösung, Termingeschäften (§ 20 Absatz 2 EStG) |
9 – 82 |
| |
|
a) Termingeschäfte (§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 3 EStG) und Stillhaltergeschäfte (§ 20 Absatz 1 Nummer 11 EStG) |
9 – 47 |
| |
|
b) Veräußerung sonstiger Kapitalforderungen (§ 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 7 EStG) |
48 – 58 |
| |
|
c) Veräußerungsbegriff (§ 20 Absatz 2 Satz 2 EStG) |
59 – 71 |
| |
|
d) Abgeltungsteuer und Personengesellschaften, insbesondere Beteiligungen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften (§ 20 Absatz 2 Satz 3 EStG) |
72 – 82 |
| |
3. |
Besondere Entgelte und Vorteile (§ 20 Absatz 3 EStG) |
83 – 84 |
| |
4. |
Gewinn (§ 20 Absatz 4 EStG) |
85 – 99 |
| |
|
a) Grundregelung (§ 20 Absatz 4 Satz 1 EStG) |
85 – 96 |
| |
|
b) Fifo-Methode (§ 20 Absatz 4 Satz 7 EStG) |
97 – 99 |
| |
5. |
Kapitalmaßnahmen (§ 20 Absatz 4a EStG) |
100 – 117 |
| |
|
a) Anteilstausch (§ 20 Absatz 4a Satz 1 EStG) |
100 – 102 |
| |
|
b) Sonstige Kapitalforderungen (§ 20 Absatz 4a Satz 3 EStG) |
103 – 107 |
| |
|
c) Kapitalerhöhung gegen Einlage (§ 20 Absatz 4a Satz 4 EStG) |
108 – 110 |
| |
|
d) Zuteilung von Anteilen ohne Gegenleistung (§ 20 Absatz 4a Satz 5 EStG) |
111 – 117 |
| |
6. |
Zurechnung von Einkünften (§ 20 Absatz 5 EStG) |
117a |
| |
7. |
Verluste (§ 20 Absatz 6 EStG) |
118 – 123 |
| |
8. |
Subsidiarität (§ 20 Absatz 8 EStG) |
124 |
| |
9. |
Einkunftserzielungsabsicht (§ 20 Absatz 9 EStG) |
125 – 129a |
| II. |
Einkünfte aus sonstigen Leistungen (§ 22 Nummer 3 EStG)/Private Veräußerungsgeschäfte (§ 23 EStG) |
129b – 131 |
| III. |
Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 32d EStG) |
132 – 151 |
| |
1. |
Tarif (§ 32d Absatz 1 EStG) |
132 – 133 |
| |
2. |
Ausnahmen vom Abgeltungsteuersatz § 32d Absatz 2 EStG |
134 – 143 |
| |
|
a) Zwingende Ausnahme bei Kapitalüberlassung an nahestehende Personen oder von Anteilseignern (§ 32d Absatz 2 Nummer 1 EStG) |
134 – 137 |
| |
|
b) Ausnahme auf Antrag bei bestimmter Beteiligungshöhe (§ 32d Absatz 2 Nummer 3 EStG) |
138 – 143 |
| |
3. |
Erträge, die nicht dem Kapitalertragsteuerabzug bei einem inländischen Kreditinstitut unterlegen haben (§ 32d Absatz 3 EStG) |
144 |
| |
4. |
Veranlagungs-Wahlrecht (§ 32d Absatz 4 EStG) |
145 – 147 |
| |
5. |
Anrechnung ausländischer Steuern (§ 32d Absatz 5 EStG) |
148 |
| |
6. |
Günstigerprüfung (§ 32d Absatz 6 EStG) |
149 – 151 |
| IV. |
Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG) |
151a – 183 |
| |
1. |
Treuhanddepots |
152 – 157 |
| |
2. |
Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 Absatz 1 EStG) |
159 – 173 |
| |
|
a) Nachzahlungen (§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 EStG) |
159 |
| |
|
b) Weltbank-Papiere im Rahmen der Abgeltungsteuer (§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 Buchstabe a EStG) |
160 |
| |
|
c) Namensschuldverschreibungen (§ 43 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7 EStG) |
161 |
| |
|
d) Depotübertrag mit Gläubigerwechsel (§ 43 Absatz 1 Satz 4 bis 6 EStG) |
162 – 173 |
| |
3. |
Ausnahmen vom Steuerabzug (§ 43 Absatz 2 EStG) |
174 – 179 |
| |
|
a) Interbankenprivileg (§ 43 Absatz 2 Satz 2 EStG) |
174 |
| |
|
b) Ausnahmen für Unternehmen (§ 43 Absatz 2 Satz 3 bis 8 EStG) |
175 – 179 |
| |
4. |
Einbehalt und Abführung der Kapitalertragsteuer durch inländische Niederlassungen von ausländischen Versicherungsunternehmen (§ 43 Absatz 3 EStG) |
180 – 181 |
| |
5. |
Abgeltungswirkung bei von den Erträgen abweichender Bemessungsgrundlage (§ 43 Absatz 5 EStG) |
182 – 183 |
| V. |
Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG) |
183a – 241c |
| |
1. |
Übernahme der Kapitalertragsteuer durch den Schuldner der Kapitalerträge |
183a |
| |
2. |
Depotüberträge ohne und mit Gläubigerwechsel (§ 43a Absatz 2 EStG) |
184 – 200 |
| |
|
a) Einzelfragen (§ 43a Absatz 2 Satz 3 ff. EStG) |
184 – 193 |
| |
|
b) Ersatzbemessungsgrundlage und Verluste (§ 43a Absatz 2 Satz 6 und 7 EStG) |
194 – 197 |
| |
|
c) Übertragung nicht verbriefter Kapitalforderungen/Wertpapiere des Bundes und der Länder (§ 43a Absatz 2 Satz 8 EStG) |
198 – 200 |
| |
3. |
Anrechnung ausländischer Quellensteuer (§ 43a Absatz 3 Satz 1 EStG) |
201 – 211 |
| |
4. |
Verlusttopf (§ 43a Absatz 3 Satz 2 bis 6 und 8 EStG) |
212 – 240 |
| |
5. |
Korrekturen beim Kapitalertragsteuerabzug (§ 43a Absatz 3 Satz 7 EStG) |
241 – 241c |
| VI. |
Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) |
242 – 251d |
| |
1. |
Zuflusszeitpunkt, auszahlende Stelle, Umfang des Steuerabzugs (§ 44 Absatz 1 EStG) |
242 – 251d |
| |
|
a) Zufluss von Zinsen (§ 44 Absatz 1 Satz 2 EStG) |
242 – 243 |
| |
|
b) Umfang des Steuerabzugs (§ 44 Absatz 1 Satz 2 EStG) |
246 – 247 |
| |
|
c) Auszahlende Stelle (§ 44 Absatz 1 Satz 3 und 4 EStG) |
248 – 251 |
| |
|
d) Erhebung der Kapitalertragsteuer bei Sachwertleistung (§ 44 Absatz 1 Satz 7 bis 11 EStG) |
251a – 251d |
| VII. |
Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) |
252 – 306 |
| |
1. |
Freistellungsauftrag, NV-Bescheinigung (§ 44a Absatz 2 EStG) |
252 – 294 |
| |
|
a) Ausstellung, Widerruf und Verwendung einer NV-Bescheinigung |
252 – 256a |
| |
|
b) Erteilung und Änderung von Freistellungsaufträgen |
257 – 260 |
| |
|
c) Freistellungsaufträge bei Ehegatten/Lebenspartnern |
261 – 265 |
| |
|
d) Gemeinsamer Freistellungsauftrag als Voraussetzung für die Verlustverrechnung gemäß § 43a Absatz 3 Satz 2 Halbsatz 2 EStG |
266 – 277 |
| |
|
e) NV-Bescheinigungen und Freistellungsaufträge nach dem Tod eines Ehegatten/Lebenspartners |
278 – 279 |
| |
|
f) NV-Bescheinigung und Freistellungsaufträge bei nicht steuerbefreiten Körperschaften |
280 – 285 |
| |
|
g) Nicht der Körperschaftsteuer unterliegende Zusammenschlüsse |
286 – 294 |
| |
2. |
NV-Bescheinigung bei steuerbefreiten Körperschaften und inländischen juristischen Personen des öffentlichen Rechts (§ 44a Absatz 4, 7 und 8 EStG) |
295 – 300b |
| |
|
a) Abstandnahme |
295 – 298a |
| |
|
b) Zinszahlungen an eine Gesamthandsgemeinschaft mit körperschaftsteuerbefreiten Gesellschaftern (§ 44a Absatz 4 Satz 1 EStG) |
299 – 299a |
| |
|
c) Erstattung der Kapitalertragsteuer in besonderen Fällen |
300 – 300b |
| |
3. |
Identität von Kontoinhaber und Gläubiger der Kapitalerträge (§ 44a Absatz 6 ff. EStG) |
301 – 302 |
| |
4. |
Ausstellung von Bescheinigungen und Verwendung von Kopien |
303 – 304 |
| |
5. |
Gutschriften zugunsten von ausländischen Personengesellschaften |
305 – 306 |
| VIII. |
Erstattung der Kapitalertragsteuer in besonderen Fällen (§ 44b Absatz 1 und Absatz 5 EStG) |
307 – 309 |
| IX. |
Anmeldung und Bescheinigung von Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) |
310 |
| X. |
Nicht besetzt |
311 |
| XI. |
Kapitalertragsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 49 Absatz 1 Nummer 5 EStG) |
312 – 315 |
| XII. |
Anwendungsvorschriften zur Einführung einer Abgeltungsteuer (§ 52 EStG) |
316 – 323 |
| |
1. |
Einbehalt der Kapitalertragsteuer bei bestehenden, bisher nicht dem Steuerabzug unterliegenden Beitragsdepots und vergleichbaren Einrichtungen |
316 |
| |
2. |
Zeitliche Anwendung von § 20 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 EStG und § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG a. F. (§ 52 Absatz 28 Satz 11, Absatz 31 Satz 2 EStG) |
317 – 318 |
| |
3. |
Übergangsregelung bei obligationsähnlichen Genussrechten und Gewinnobligationen (§ 52 Absatz 28 Satz 15 und 16 EStG) |
319 – 323 |
| XIII. |
Anwendungsregelung, Nichtbeanstandungsregelungen und Fundstellennachweis |
324 – 325 |
SIS-Datenbank online 
SIS-Tagesaktuell
