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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 17.5.2024

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
17.05.24 V R 4/20 29.09.22
SIS 23 00 29
Zur zeitnahen Dokumentation der Zuordnungs­ent­schei­dung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024
17.05.24 XI R 29/21 (XI R 7/19) 04.05.22
SIS 22 10 55
Erwerb einer gemischt genutzten Photo­voltaik­anlage; vol­le Zu­ord­nung zum Un­ter­neh­men durch Ab­schluss ei­nes Ein­spei­se­ver­trags
Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024
17.05.24 XI R 28/21 (XI R 3/19) 04.05.22
SIS 22 10 54
Teilweise inhalts­gleich mit BFH-Urteil vom 04.05.2022 XI R 29/21 (XI R 7/19) - Zu­ord­nung ei­nes in Bau­plä­nen mit „Ar­bei­ten“ be­zeich­ne­ten Zim­mers zum Un­ter­neh­men
Hierzu: BMF-Schreiben vom 17. Mai 2024
17.05.24 VI R 16/21 10.01.24
SIS 24 06 18
Abzug von Rechts­verfolgungs­kosten für ein Wehr­dis­zi­pli­nar­ver­fah­ren als Wer­bungs­kos­ten
16.05.24 VI R 30/21 13.12.23
SIS 24 06 19
Zweitwohnung­steuer als Kos­ten der Un­ter­kunft für ei­ne dop­pel­te Haus­halts­füh­rung
14.05.24 IX R 18/22 12.12.23
SIS 24 03 99
Verteilung von Nutzungs­entschädigungen für die Über­las­sung von Aus­gleichs­flä­chen
14.05.24 IV R 14/21 22.02.24
SIS 24 06 15
Zum Umfang der Fiktion des § 7 Satz 3 GewStG
13.05.25 V R 5/21 06.07.23
SIS 23 14 94
Vertrauens­schutz bei rechts­wi­dri­gem Ver­wal­tungs­han­deln
10.05.24 X R 3/22 28.11.23
SIS 24 06 20
Schätzungsbefugnis bei Altkassen, deren ob­jek­ti­ve Ma­ni­pu­lier­bar­keit sich erst nach Jah­ren des Ge­brauchs nach­träg­lich he­raus­stellt; zeit­li­che Er­fas­sung von Gut­schei­nen bei Ein­nah­men­ü­ber­schuss­rech­nung
07.05.24 VI R 15/21 23.11.23
SIS 24 03 13
Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG bei VIP-Logen
07.05.24 VIII R 2/21 12.12.23
SIS 24 05 71
Vorliegen der Antrags­voraus­setzungen bei der Op­ti­on zum Teil­ein­künf­te­ver­fah­ren
06.05.24 VIII R 7/21 07.11.23
SIS 24 04 96
Rückabwicklung eines Verbraucher­dar­le­hens­ver­trags
06.05.24 VIII R 16/22 07.11.23
SIS 24 04 95
Rückabwicklung eines Verbraucher­dar­le­hens­ver­trags
30.04.24 II R 37/19 23.11.22
SIS 23 03 44
Beschränkte Erbschaftsteuer­pflicht bei Er­werb durch Ver­mächt­nis (Steu­er­ent­ste­hungs­zeit­punk­te vor dem 28.03.2024)
29.04.24 IV R 26/20 16.11.23
SIS 24 03 56
Zur teleologischen Reduktion des § 3c Absatz 2 EStG bei Zins­zah­lun­gen auf „un­ter­neh­mens­grup­pen­in­ter­ne“ Dar­le­hen
25.04.24 XI R 15/20 18.10.23
SIS 24 02 69
Steuerermäßigung für die Lieferung von Kunst­gegen­ständen durch den Ur­he­ber o­der des­sen Rechts­nach­fol­ger (§ 12 Abs­atz 2 Numm­er 13 UStG)
25.04.24 V B 34/23 (AdV) 01.03.24
SIS 24 04 88
Aussetzungs­verfahren: Nach­zahlungs­zinsen ge­mäß § 233a AO und Uni­ons­recht
25.04.24 I R 42/19 17.05.23
SIS 23 16 35
Keine gesonderte Fest­stellung des Be­stands des steu­er­li­chen Ein­la­ge­kon­tos bei rechts­fä­hi­gen pri­va­ten Stif­tun­gen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 24. April 2024
23.04.24 II R 34/20 11.10.23
SIS 24 03 55
Jastrowsche Klausel im Berliner Testament - Besteuerung eines be­tag­ten Ver­mächt­nis­ses
23.04.24 II R 3/21 10.05.23
SIS 23 15 37
Steuern auf die durch Erben rückwirkend erklärte Aufgabe eines land- und forst­wirt­schaft­li­chen Be­trie­bes sind kei­ne Nach­lass­ver­bind­lich­kei­ten
22.04.24 III R 5/23 18.01.24
SIS 24 03 96
Anspruchs­vorrang des am Mo­nats­an­fang Kin­der­geld­be­rech­tig­ten
22.04.24 VI R 1/21 14.12.23
SIS 24 03 58
Gewinn aus der markt­üblichen Ver­äuße­rung ei­ner Mit­ar­bei­ter­be­tei­li­gung kein Ar­beits­lohn
22.04.24 VIII R 40/18 01.12.20
SIS 21 08 49
Veräußerungs­erlös aus der Ma­na­ge­ment­be­tei­li­gung ei­nes Ar­beit­neh­mers als Ein­künf­te aus Ka­pi­tal­ver­mö­gen
22.04.22 I R 35/21 25.10.23
SIS 24 04 85
Eine Gewinnerzielungs­absicht kann im In­land auf­tre­ten­den aus­län­di­schen En­sem­bles nicht al­lein des­halb ab­ge­spro­chen wer­den, weil sie oh­ne staat­li­che Zu­schüs­se nicht tä­tig wer­den könn­ten.
18.04.24 III R 55/20 30.11.23
SIS 24 03 97
Zum gewerbesteuerlichen Bankenprivileg
16.04.24 I B 11/22 (AdV) 11.09.23
SIS 23 16 76
Hinzurechnungs­besteuerung gemäß §§ 7 ff. AStG: Verfassungs- und unions­recht­li­che Zwei­fel
16.04.24 X R 7/20 18.10.23
SIS 24 03 52
Kein Werbungs­kosten­abzug für Prozess­kosten zur Er­langung nach­ehe­li­chen Un­ter­halts beim Real­split­ting
09.04.24 XI R 5/20 06.12.23
SIS 24 02 71
Vorsteuer­berichtigung bei der Organ­ge­sell­schaft auf­grund ei­ner er­folg­rei­chen In­sol­venz­an­fech­tung durch den Or­gan­trä­ger
09.04.24 V R 29/21 24.08.23
SIS 24 00 35
Vorsteuer­berichtigung nach § 17 UStG im Drei­per­so­nen­ver­hält­nis als Mas­se­ver­bind­lich­keit ge­mäß § 55 InsO
04.04.24 VI R 46/20 12.10.23
SIS 24 02 72
Steuerliche Berück­sichtigung von über­obli­ga­to­ri­schen Bei­trä­gen zu ei­ner schwei­ze­ri­schen öf­fent­lich-recht­li­chen Pen­si­ons­kas­se
02.04.24 XI R 10/20 23.08.23
SIS 24 02 21
EuGH-Vorlage zur Besteuerung von Umsätzen, die über ei­nen App­store aus­ge­führt wer­den (Rechts­la­ge bis zum 31.12.2014)
02.04.24 III R 27/21 16.11.23
SIS 24 00 82
Gewerbesteuer­rechtliche Hin­zu­rech­nung von Swap-Zin­sen als Ent­gel­te für Schul­den
21.03.24 IV R 51/16 25.07.19
SIS 19 18 55
Endgültige Einnahme­losigkeit einer Kapital­beteiligung als rück­wir­ken­des Er­eig­nis
19.03.24 XI R 20/20 13.09.23
SIS 24 02 20
Zur (steuer-)bilanziellen Behandlung eines „Beteiligungs­betrags“ des Kfz-Händlers zur Ab­si­che­rung des Rest­wert­ri­si­kos durch den Her­stel­ler im Rah­men des Lea­sing-Rest­wert­mo­dells
14.03.24 V R 11/21 12.10.23
SIS 24 00 34
Ein Gesellschafter kann gegenüber einer Personen­gesellschaft trotz ver­ein­bar­ter Un­ent­gelt­lich­keit der spä­te­ren Nut­zungs­über­las­sung ei­ne vor­ge­schal­te­te ent­gelt­li­che sons­tige Leis­tung („Be­bau­ungs­leis­tung“) erbringen.
14.03.24 I R 8/20 15.03.23
SIS 23 09 07
Anrechnung ausländischer Steuer nach § 34c EStG
14.03.24 III R 10/22 12.10.23
SIS 24 01 30
Kindergeld: Abschluss einer erstmaligen Berufs­aus­bil­dung bei Frei­willigen­dienst zwi­schen meh­re­ren Aus­bil­dungs­ab­schnit­ten
14.03.24 VI R 17/21 28.06.23
SIS 23 15 77
Abzug von Aufwendungen einer Ruhe­stands­beamtin im Rah­men ihrer eh­renamt­li­chen Ge­werk­schafts­tä­tig­keit als Wer­bungs­kos­ten
06.03.24 IX R 14/22 26.09.23
SIS 24 01 34
Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Ab­tren­nung und Ver­äuße­rung ei­nes un­be­bau­ten Teils des Wohn­grund­stücks
05.03.24 IV R 28/20 16.11.23
SIS 24 01 31
Verzicht des Gesellschafters auf unter Nenn­wert er­wor­be­ne Ge­nuss­rechts­for­de­rung
05.03.24 XI R 37/20 24.05.23
SIS 23 15 34
Betriebsausgaben­abzugs­verbot für Gäste­häuser im Sin­ne des § 4 Abs­atz 5 Satz 1 Num­mer 3 EStG; Ort eines Be­triebs des Steu­er­pflich­ti­gen; Be­triebs­stät­te, die nicht üb­li­cher­wei­se von den be­her­berg­ten Per­so­nen auf­ge­sucht wird
27.02.24 V R 43/19 27.07.21
SIS 21 18 12
Entfallen des unberechtigten Steu­er­aus­wei­ses
27.02.24 V R 4/18 13.12.18
SIS 18 22 39
Steuerschuld nach § 14c Absatz 1 UStG und Fest­stel­lungs­kla­ge
Hierzu: BMF-Schreiben vom 27. Februar 2024
26.02.24 X R 30/21 23.08.23
SIS 24 00 42
Festsetzung von Voraus­zahlungen auf die Ein­kom­men­steu­er; Ver­fas­sungs­mä­ßig­keit der Hö­he des Säum­nis­zu­schlags
26.02.24 XI B 38/22 (AdV) 13.09.23
SIS 24 00 31
Zur Verfassungs­mäßigkeit der Säum­nis­zu­schlä­ge
26.02.24 IX R 13/23 14.11.23
SIS 24 01 33
Keine Nutzung zu eigenen Wohnz­wecken bei Ü­ber­las­sung an (Schwie­ger-)Mut­ter
23.02.24 XI R 37/22 13.09.23
SIS 23 20 85
Die Durchschnittssatz­besteuerung des § 24 UStG findet auf den Verkauf von Sport, Renn- und Tur­nier­pfer­den keine An­wen­dung.
22.02.24 X R 9/20 14.12.22
SIS 23 10 77
Einkommensteuer als Masse­verbindlichkeit bei Ver­wer­tung sicherungs­über­eig­ne­ten be­weg­li­chen Be­triebs­ver­mö­gens durch den ab­son­de­rungs­be­rech­tig­ten Gläu­bi­ger
22.02.24 VIII R 31/20 05.09.23
SIS 24 00 40
Notwendige Beiladung der Erben eines im Re­vi­sions­ver­fa­hren ver­stor­be­nen bei­zu­la­den­den Ge­sell­schaf­ters
22.02.24 IX K 1/21 10.10.23
SIS 23 17 72
Statt­haftigkeit einer Nich­tigkeits­kla­ge bei Ver­let­zung der Vor­la­ge­pflicht
19.02.24 IX R 32/21 05.09.23
SIS 23 17 75
Zulässigkeit der Verarbeitung personen­be­zo­ge­ner Da­ten im Be­steu­erungs­ver­fa­hren ge­mäß § 29b AO

  • „Vielen Dank für die stets freundliche und konstruktive Betreuung durch Ihr Haus“

    Horst Flick, Groß- und Konzernbetriebsprüfer in Hessen

  • „Irgendwann innerhalb dieser 20 Jahre habe ich es einmal mit einem anderen Anbieter versucht. Das war aber gleich wieder vorbei. Nachher wusste ich SIS erst richtig zu schätzen.“

    Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg

  • „Ihre Datenbank ist eigentlich schier unerschöpflich und ich arbeite sehr gern damit. Ein großes Lob für die leichte Handhabung, die vielfachen Suchmöglichkeiten und überhaupt.“

    Ingrid Nigmann, Kanzlei Dipl.-Kfm. Georg-Rainer Rätze, 39112 Magdeburg

  • „Wir benutzen mit größter Zufriedenheit Ihre Datenbank, sie stellt wirklich eine enorme Erleichterung im täglichen Arbeitsleben dar.“

    Schneider, Siebert & Kulle, Partnerschaftsgesellschaft, 60486 Frankfurt

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    Frank Zoller, Rechtsanwalt und Steuerberater, 75179 Pforzheim

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    Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München

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    Robert Kochs, Steuerberater, 52074 Aachen

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