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BMF 27.1.2021

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs (www.bundesfinanzhof.de - Aktuelle Entscheidungen -) abrufbar.

Datum	Aktenzeichen	Entscheidungs- datum/ SIS-Nr.	Kurzbeschreibung
27.01.21	I R 80/16	03.09.20 SIS 20 20 51	Kein Veranlagungswahlrecht für Lohneinkünfte eines beschränkt steuerpflichtigen US-Amerikaners
26.01.21	I R 7/18	17.06.20 SIS 20 17 25	Der Antrag auf Steuererlass nach § 34c Abs. 5 EStG i.V.m. den Regelungen des Auslandstätigkeitserlasses (BMF-Schreiben vom 31.10.1983, BStBl I 1983, 470) wird zeitlich durch die Festsetzungsverjährung und nicht bereits durch die Bestandskraft der Steuerfestsetzung begrenzt.
25.01.21	VII B 73/20	30.07.20 SIS 20 11 44	Zur Beitreibung nach dem EUBeitrG unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens betreffend "Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung des Coronavirus COVID-19/SARS-CoV-2" vom 19.03.2020
25.01.21	VII B 73/20	30.07.20 SIS 20 11 44	Zur Beitreibung nach dem EUBeitrG unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens betreffend "Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung des Coronavirus COVID-19/SARS-CoV-2" vom 19.03.2020
25.01.21	VIII R 13/18	04.08.20 SIS 20 19 69	Steuerliche Behandlung gezahlter Zwischengewinne bei Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds
25.01.21	VIII R 13/17	04.08.20 SIS 20 19 68	Steuerliche Behandlung gezahlter Zwischengewinne bei Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds
22.01.21	II R 11/17	04.03.20 SIS 20 07 73	Rechtskraftwirkung eines BFH-Urteils
20.01.21	X R 15/18	17.06.20 SIS 20 16 71	Einheitlicher Steuergegenstand der Gewerbesteuer bei mehreren Betätigungen derselben natürlichen Person
19.01.21	I R 23/17	23.10.19 SIS 20 06 77	Kein Übergang von Verlusten i. S. des § 2a Abs. 1 EStG auf Erben
18.01.21	V R 62/16	03.08.17 SIS 17 21 50	Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung eines Marktplatzes Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. Januar 2021
18.01.21	IX R 6/19	26.05.20 SIS 20 18 61	Rechtmäßigkeit der Sportwettensteuer auf Pferderennwetten eines ausländischen Veranstalters
18.01.21	X R 24/19	06.05.20 SIS 20 19 65	Zur Tarifermäßigung bei Auszahlung des Rückkaufswertes einer Versicherung der betrieblichen Altersversorgung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG
14.01.21	VIII R 21/16	30.07.19 SIS 19 20 51	Aufnahme eines durch die Eröffnung des Insolvenzverfahrens unterbrochenen Einspruchsverfahrens
13.01.21	II R 23/18	25.08.20 SIS 20 19 07	Grunderwerbsteuerbefreiung bei Übergang von einer Gesamthand --Maßstäbe der Missbrauchsprüfung--
12.01.21	II R 32/18	22.07.20 SIS 20 19 08	Änderung eines Grunderwerbsteuerbescheids nach Kaufpreisherabsetzung aufgrund vertraglich vereinbarter Anpassungsklausel
12.01.21	X R 13/19	07.07.20 SIS 20 17 24	Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit bei Zwangsversteigerung eines Grundstücks durch einen absonderungsberechtigten Grundpfandgläubiger
12.01.21	II R 15/18	22.07.20 SIS2 01 7 26	Änderung eines Grunderwerbsteuerbescheids nach Kaufpreisherabsetzung
11.01.21	XI R 4/15	21.09.16 SIS 16 26 21	Zum unberechtigten Steuerausweis in einem Gebührenbescheid eines Zweckverbands zur Tierkörperbeseitigung Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Januar 2021
08.01.21	II R 63/15 (inhaltsgleich mit II R 64/15)	14.11.18 SIS 19 20 50	Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer
07.01.21	VI R 1/17	13.08.20 SIS 20 16 15	Arbeitslohn: Zahlung von Verwarnungsgeldern
05.01.21	VIII R 24/17	04.08.20 SIS 20 17 31	Voraussetzungen der steuerrechtlichen Anerkennung mehrstöckiger Freiberufler-Personengesellschaften
04.01.21	V R 47/19	24.07.19 SIS 20 11 33	Die entgeltliche Überlassung von Bootsliegeplätzen ist nicht steuersatzermäßigt.
04.01.21	V R 37/18	23.07.20 SIS 20 16 13	Ablaufhemmung nach beiderseitigen Erledigungserklärungen
22.12.20	VI R 27/18	13.08.20 SIS 20 16 75	Prozesskosten nur bei Gefährdung der materiellen Existenzgrundlage als außergewöhnliche Belastungen abziehbar
22.12.20	VI R 15/18	13.08.20 SIS 20 16 73	Prozesskosten in Zusammenhang mit einem Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen
22.12.20	IV R 6/17	06.02.20 SIS 20 07 01	Einkünfte aus Photovoltaikanlage bei Ehegatten regelmäßig ohne gesonderte Gewinnfeststellung
21.12.20	V R 51/17	06.06.20 SIS 19 17 27	Fortgesetzte Tätigkeit in der Insolvenz
18.12.20	II R 38/17	17.06.20 SIS 20 16 72	Begünstigte Schenkung von Sonderbetriebsvermögen
18.12.20	VIII R 37/16	14.07.20 SIS 20 17 34	Zur Berücksichtigung von AfA bei der Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung einer im Ausland belegenen Immobilie
17.12.20	VIII R 6/17	14.07.20 SIS 20 15 23	Erstmaliger Eintritt der Voraussetzungen für einen erfolgreichen Antrag auf Günstigerprüfung nach Eintritt der Bestandskraft
14.12.20	II R 15/16	18.09.19 SIS 19 18 78	Berücksichtigung bauordnungsrechtlicher Einschränkungen bei der Einheitsbewertung von Grundstücken
14.12.20	VIII R 1/17	16.06.20 SIS 20 17 30	Anerkennung von Verlusten aus Knock-Out-Zertifikaten
14.12.20	XI R 7/19	18.09.19 SIS 20 00 16	EuGH-Vorlage zur Dokumentation der Ausübung des Zuordnungswahlrechts
14.12.20	XI R 3/19	18.09.19 SIS 20 00 14	EuGH-Vorlage zur Dokumentation der Ausübung des Zuordnungswahlrechts
09.12.20	VI R 34/17	04.06.19 SIS 19 11 87	Verteilung eines Gestattungsentgelts für die Überlassung landwirtschaftlicher Flächen zur Durchführung naturschutzrechtlicher Ausgleichsmaßnahmen
09.12.20	VIII R 28/17	14.07.20 SIS 20 16 16	Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
09.12.20	VIII R 4/20 (VIII R 49/11)	16.06.20 SIS 20 16 17	Kein Abzug von Aufwendungen für ein Erststudium, das eine Erstausbildung vermittelt, als Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 9 EStG i. d. F. des BeitrRLUmsG
03.12.20	III R 22/17	13.12.18 SIS 19 03 71	Beginn der Gebäudeherstellung im Investitionszulagenrecht
01.12.20	III R 34/18	25.07.19 SIS 19 18 53	Koordinierung von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU-Staaten
30.11.20	II R 15/17	05.11.19 SIS 20 00 89	Hamburgisches Spielvergnügungsteuergesetz (HmbSpVStG) ist verfassungs- und unionsrechtskonform; Nachschau ohne Anlass ist zulässig
30.11.20	XI R 4/16	13.12.17 SIS 18 05 11	Ein inländischer Reiseveranstalter kann sich hinsichtlich der von ihm für sein Unternehmen bezogenen Reisevorleistungen unmittelbar auf die unionsrechtlichen Bestimmungen über die Margenbesteuerung (Art. 306 ff. MwStSystRL) berufen Hierzu: BMF-Schreiben vom 30. November 2020
30.11.20	V R 25/11	20.03.14 SIS 14 15 61	Art. 26 der Richtlinie 77/388/EWG über die Margenbesteuerung bei der Erbringung von Reiseleistungen ist nach der Rechtsprechung des EuGH unabhängig von der Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers anzuwenden. Hierzu: BMF-Schreiben vom 30. November 2020
30.11.20	V R 11/11	21.11.13 SIS 14 08 62	Reiseleistungen durch Reisebüros an Schulen und Universitäten sind nicht nach § 4 Nr. 23 UStG  steuerfrei. Der Unternehmer kann sich nach der Rechtsprechung des EuGH Urteils vom 26. September 2013 C 189/11, Kommission/ Spanien (UR 2013, 835) auf Art. 26 der Richtlinie 77/388/EWG berufen. Hierzu: BMF-Schreiben vom 30. November 2020
30.11.20	VIII R 7/17	16.06.20 SIS 20 15 24	Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung von Gold Bullion Securities Inhaberschuldverschreibungen
27.11.20	II R 32/17	19.02.20 SIS 20 15 48	Bindungswirkung eines rechtskräftigen Urteils zur Schenkungsteuer
27.11.20	II B 39/20 (AdV)	27.07.20 SIS 20 15 47	Schenkungsteuer: Freibetrag für Urenkel
26.11.20	VIII R 15/17	16.06.20 SIS 20 15 55	Zur Berücksichtigung von beschränkt abziehbaren Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei der Ermittlung des Aufgabegewinns
26.11.20	VIII R 13/15	24.10.17 SIS 17 22 45	Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
26.11.20	VIII R 34/16	03.12.19 SIS 20 04 05	Steuerbarkeit des Entzugs von Aktien aufgrund einer Kapitalherabsetzung auf Null samt Bezugsrechtsausschlusses für die anschließende Kapitalerhöhung
26.11.20	VIII R 18/16	06.08.19 SIS 19 16 60	Steuerliche Berücksichtigung des Forderungsverzichts eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft nach Einführung der Abgeltungsteuer
25.11.20	VI R 16/18	07.07.20 SIS 20 16 74	Kürzung der Verpflegungspauschalen auch bei Nichteinnahme zur Verfügung gestellter Mahlzeiten
25.11.20	VI R 36/17	03.07.19 SIS 19 13 49	Anforderungen an einen lohnsteuerpflichtigen Sachbezug in Form eines Frühstücks
25.11.20	VI R 24/18	14.05.20 SIS 20 15 11	Erste Tätigkeitsstätte bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
24.11.20	X R 23/17	05.11.19 SIS 20 03 39	Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn aus der Schweiz Hierzu: BMF-Schreiben vom 19. November 2020
23.11.20	VIII R 9/18	16.06.20 SIS 20 15 57	Zur Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, jedoch teilweise privat genutzten Kfz
23.11.20	III R 51/19	07.07.20 SIS 20 15 51	Voraussetzungen für einen Kindergeldanspruch aufgrund eines Freiwilligendienstes „Erasmus+“
20.11.20	II R 40/17	17.06.20 SIS 20 15 18	Erbschaftsteuerfestsetzung gegen unbekannte Erben
18.11.20	III R 59/18	18.09.19 SIS 20 02 15	Kein Zeugnisverweigerungsrecht volljähriger Kinder im Kindergeldprozess
16.11.20	VIII R 5/17	16.06.20 SIS 20 15 22	Anwendung des Abgeltungsteuersatzes bei der Darlehensgewährung an eine GmbH durch eine dem Anteilseigner nahe stehende Person
16.11.20	VIII R 3/17	14.07.20 SIS 20 15 21	Steuerpflichtige Zinsanteile in Rentenzahlungen bei teilentgeltlicher Übertragung eines Vermögensgegenstands gegen eine Veräußerungszeitrente
13.11.20	XI R 9/19	27.05.20 SIS 20 11 58	Ansatz einer Pensionsrückstellung für einen Alleingesellschafter-Geschäftsführer in Fällen der Entgeltumwandlung
13.11.20	II R 34/17	06.05.20 SIS 20 12 48	Erwerb eines Geschäftsanteils durch Pooltreuhänder - Schenkungsteuer im Managermodell
13.11.20	II R 11/19	06.05.20 SIS 20 11 41	Schenkungsteuer: Vorbehalt eines nachrangigen Nießbrauchs
13.11.20	V R 61/14	03.12.15 SIS 16 02 90	Umsatzsteuerliche Begünstigung von Theateraufführungen und vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler Hierzu: BMF-Schreiben vom 12. November 2020
12.11.20	XI R 8/18	27.05.20 SIS 20 15 10	Zulässigkeit und Umfang einer Bilanzänderung (§ 4 Abs. 2 Satz 2 EStG); Aktivierung eines Anspruchs auf Investitionszulage
10.11.20	XI R 12/18	27.05.20 SIS 20 15 08	Zur Änderung eines im Rahmen einer steuerrechtlichen Überleitungsrechnung ausgeübten Wahlrechts
09.11.20	V R 35/17	01.03.18 SIS 18 06 29	Kein Verzicht auf Steuerfreiheit bei Verpachtung an Pauschallandwirte Hierzu: BMF-Schreiben vom 6. November 2020
04.11.20	III R 14/18	23.10.19 SIS 20 02 14	Umorientierung während einer mehraktigen einheitlichen Erstausbildung
04.11.20	V R 14/17	22.08.19 SIS 19 16 57	Leistung eines Dirigenten und Vorsteuer
03.11.20	VII R 19/16	12.06.18 SIS 18 12 25	Insolvenzrechtliches Aufrechnungsverbot bei nachträglichem Verzicht auf Steuerfreiheit nach § 9 UStG
02.11.20	IV R 4/17	28.05.20 SIS 20 12 50	Personelle Verflechtung bei von Geschäftsführung ausgeschlossenem Nur-Besitz-Gesellschafter und bei Möglichkeit zur Umgehung des § 181 BGB durch geschäftsführende Doppelgesellschafter
02.11.20	XI R 21/18	18.12.19 SIS 20 04 90	Die entgeltliche Einräumung des Rechts zum verbilligten Warenbezug in Form einer Mitgliedschaft stellt eine selbständige steuerbare Leistung dar.
30.10.20	III R 70/18	19.02.20 SIS 20 08 98	Kindergeld; Abrechnungsbescheid durch Einspruchsentscheidung über Höhe des Auszahlungsanspruchs
30.10.20	III R 66/18	19.02.20 SIS 20 08 97	Kindergeld; Zuordnung der Ausschlussfrist des § 66 Abs. 3 EStG zum Festsetzungsverfahren
30.10.20	II R 41/16	05.12.19 SIS 20 04 92	Ansatz der üblichen Miete als Rohertrag anstelle des vertraglich vereinbarten Entgelts
27.10.20	II R 19/16	23.01.19 SIS 19 06 67	Bewertungsrechtlicher Abschlag wegen Abbruchverpflichtung für Gebäude auf fremdem Grund und Boden
27.10.20	II R 26/17	30.01.19 SIS 19 06 69	Bewertungsrechtlicher Abschlag wegen Abbruchverpflichtung für Gebäude auf fremdem Grund und Boden

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