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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 1.7.2025

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAktenzeichenEntscheidungs-
datum/
SIS-Nr.		Kurzbeschreibung
01.07.25 VIII R 24/23 11.12.24
SIS 25 03 92		 Inanspruchnahme des Trägers ei­nes wirt­schaft­li­chen Ge­schäfts­be­triebs für nicht ein­be­hal­te­ne und ab­ge­führ­te Ka­pi­tal­er­trag­steu­er
30.06.25 VI R 25/22 12.12.24
SIS 25 05 54		 Eine ausländische Betriebs­stät­te ei­ner in Deutsch­land an­säs­si­gen recht­lich selbst­stän­di­gen Per­son kann nicht Ar­beit­ge­ber im Sin­ne ei­ner dem Ar­ti­kel 15 Ab­satz 2 Buch­sta­be b OECD-Mus­ter­ab­kom­men (Ein­künf­te aus un­selb­stän­di­ger Ar­beit) ent­spre­chen­den Vor­schrift sein.
26.06.25 II R 13/22 31.07.24
SIS 24 17 47		 Freibetrag für das Kind ei­nes zi­vil­recht­lich als ver­stor­ben gel­ten­den El­tern­teils
24.06.25 I R 21/22 27.11.24
SIS 25 05 69		 Anwendung des § 8b Absatz 3 Satz 4 KStG bei Dar­le­hens­ge­wäh­rung durch zwi­schen­ge­schal­te­te ver­mö­gens­ver­wal­ten­de KG
23.06.25 I R 19/21 27.11.24
SIS 25 05 68		 Ein einer vermögens­ver­wal­ten­den Per­so­nen­ge­sell­schaft ge­währ­tes Ge­sell­schaf­ter­dar­le­hen ist steu­er­recht­lich in­so­weit nicht an­zu­er­ken­nen, als die Dar­le­hens­ver­bind­lich­keit der Ge­sell­schaft ih­rem Ge­sell­schaf­ter nach § 39 Ab­satz 2 Num­mer 2 der Ab­ga­ben­ord­nung steu­er­recht­lich zu­zu­rech­nen ist.
20.06.25 IV R 17/22 20.02.25
SIS 25 07 06		 Eine Mitteilung an den Steu­er­pflich­ti­gen, dass die durch­ge­führ­te Außen­prü­fung zu kei­ner Än­de­rung der Be­steuerungs­grund­la­gen ge­führt hat (§ 202 Abs. 1 Satz 3 AO), stellt - ob­wohl sie ei­ne Än­de­rungs­sper­re nach § 173 Ab­satz 2 Satz 2 AO be­wirkt - kei­nen Ver­wal­tungs­akt dar (Be­stä­ti­gung der Recht­spre­chung).
18.06.25 V R 16/22 05.12.24
SIS 25 02 67		 Keine Haftung des Grund­stücks­er­wer­bers für un­rich­ti­ge Steu­er­aus­wei­se in über­nom­menen Miet­ver­trä­gen
17.06.25 VI R 12/22 21.11.24
SIS 25 03 36		 Steuerliche Be­hand­lung ei­nes Preis­gel­des für wis­sen­schaft­li­che Pu­bli­ka­ti­onen
16.06.25 VIII R 30/15 28.02.18
SIS 18 08 29		 Zur Besteuerung von Li­qui­da­ti­ons­zah­lun­gen nach Auf­lö­sung ei­ner Stif­tung
16.06.25 VIII R 25/21 01.10.24
SIS 24 18 35		 Zur Besteuerung von Leis­tun­gen ein­er Schwei­zer Fa­mi­li­en­stif­tung
11.06.25 V R 28/23 12.12.24
SIS 25 06 75		 Zur allgemeinen För­de­rung des de­mo­kra­ti­schen Staats­we­sens durch Be­reit­stel­lung ei­ner On­line-Platt­form für An­lie­gen Dritter
10.06.25 III R 10/24 20.02.25
SIS 25 05 52		 Keine Abzweigung von Kin­der­geld an ein voll­jä­hri­ges Kind nach § 74 EStG bei man­geln­der Un­ter­halts­be­dürf­tig­keit des Kin­des
05.06.25 VIII R 4/22 04.02.25
SIS 25 04 36		 Freiberufliche Ein­künf­te ei­ner Mit­un­ter­neh­mer­schaft bei kauf­män­ni­scher Füh­rung durch ei­nen Be­rufs­trä­ger
03.06.25 XI R 15/24 (XI R 17/20) 04.09.24
SIS 24 17 17		 Un­ent­gelt­li­che Wär­me­lie­fe­run­gen aus un­ter­neh­me­ri­schen Grün­den an an­de­re Un­ter­neh­mer für de­ren un­ter­neh­me­ri­sche Tä­tig­keit
02.06.25 I R 35/20 06.09.23
SIS 24 00 33		 Wegzugs­besteuerung bei ei­nem Weg­zug in die Schweiz und Frei­zü­gig­keit
26.05.25 XI R 5/23 13.11.24
SIS 25 05 51		 Zum Leistungsaustausch eines Fitnessstudios im Lockdown (I)
26.05.25 IX R 2/24 03.12.24
SIS 25 05 56		 Nur noch anteiliger Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils des Vermietungsobjekts
23.05.25 II R 41/21 19.06.24
SIS 24 15 66		 Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung
23.05.25 II R 40/21 19.06.24
SIS 24 15 65		 Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung
22.05.25 VIII R 7/23 22.10.24
SIS 25 01 77		 Entgelt für die drittnützige Verpfändung eines Bankguthabens und die Einräumung eines Abrufdarlehens
21.05.25 II R 29/21 20.11.24
SIS 25 04 74		 Grunderwerbsteuer beim Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder; Aufnahme des Insolvenzverfahrens durch den Insolvenzverwalter
21.05.25 II R 15/22 30.10.24
SIS 25 02 96		 Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude
21.05.25 II R 18/22 30.10.24
SIS 25 02 97		 Steuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude
19.05.25 II R 34/21 10.04.24
SIS 24 13 40		 Grunderwerbsteuer bei Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder
19.05.25 III R 34/22 16.01.25
SIS 25 04 34		 Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines Pickup und Anwendung der Ein-Prozent-Regelung
12.05.25 IV R 28/23 16.01.25
SIS 25 04 75		 Zur Auswirkung der Hinzurechnung gemäß § 7g Absatz 2 Satz 1 EStG auf die Höhe des verrechenbaren Verlustes gemäß § 15a EStG und zum Begriff des Kapitalkontos im Sinne des § 15a EStG
12.05.25 IV R 6/21 14.03.24
SIS 24 07 33		 Keine Ergebniskonsolidierung im Jahr der Verschmelzung
12.05.25 IV R 29/22 06.02.25
SIS 25 04 35		 Anwendung der Bruttomethode im Fall der Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an eine deutsche Organgesellschaft
09.05.25 V R 36/20 30.06.22
SIS 22 19 42		 Steuerbarer und steuerpflichtiger Verzicht auf das Recht zur Privatliquidation
07.05.25 VI R 1/23 21.11.24
SIS 25 01 19		 Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen
25.04.25 II R 22/21 10.04.24
SIS 24 14 39		 Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung
24.04.25 I R 23/23 11.10.23
SIS 24 01 72		 Unionsrechtmäßigkeit der Fondsbesteuerung nach dem InvStG 2004
23.04.25 IX R 37/21 14.01.25
SIS 25 03 93		 Britische "remittance basis"-Besteuerung als Vorzugsbesteuerung im Sinne des Außensteuerrechts
16.04.25 I R 36/22 24.10.24
SIS 25 03 32		 Tantiemezahlungen an den Minderheitsaktionär als verdeckte Gewinnausschüttungen
16.04.25 IX R 29/23 13.08.24
SIS 24 16 97		 Kein Werbungskostenabzug für ausschließlich durch ein Insolvenzverfahren verursachte Aufwendungen
16.04.25 XI R 6/23 25.09.24
SIS 25 02 40		 Umsatzsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage im Falle strafrechtlicher Einziehung von Taterträgen
15.04.25 IV R 9/20 01.02.24
SIS 24 05 69		 Beteiligung des Kommanditisten an Komplementär-GmbH als funktional (un)wesentliche Be­triebs­grund­la­ge sei­nes Mit­un­ter­neh­mer­an­teils - Ein­bringung nach § 24 UmwStG auch bei nur ab­so­lu­ter Er­höhung der Ge­sell­schafts­rech­te
15.04.25 IV R 6/22 21.11.24
SIS 25 03 34		 Teilnahme des Sonderbetriebsverlustes an Verlustausgleichsbeschränkung – Verfassungsmäßigkeit des § 15b Absatz 1 EStG
17.04.25 II R 36/21 25.09.24
SIS 25 02 42		 Anwendung des § 6a GrEStG auf Anteilsübertragungen im Ausland
15.04.25 I R 16/20 16.10.24
SIS 25 03 30		 Abzug ausländischer Steuern im gewerbesteuerrechtlichen Organkreis
15.04.25 II R 46/22 25.09.24
SIS 25 02 43		 Keine Steuerbefreiung der Einbringung von Kommanditanteilen in erst kurz zuvor erworbene Vorrats-GmbHs
14.04.25 VI R 7/22 24.10.24
SIS 25 01 20		 Fahrtkosten eines (nicht erwerbstätigen) Teilzeitstudierenden zwischen seiner Wohnung und seinem Studienort
11.04.25 IX R 6/24 12.11.24
SIS 25 02 68		 Der Eigentumsverlust an einem Grundstück aufgrund einer Zwangsversteigerung ist als Veräußerungsvorgang im Sinne des § 23 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 des Einkommensteuergesetzes zu werten; die hieraus resultierende Einkommensteuer stellt eine Masseverbindlichkeit dar.
10.04.25 IV R 1/22 10.10.24
SIS 25 01 74		 Steuerfreier Sanierungsertrag nach § 3a EStG und § 7b GewStG - Antragstellung nach § 52 Absatz 4a Satz 3 EStG in der Fassung des Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften (UStAusfVerm/StRÄndG) und § 36 Absatz 2c Satz 3 GewStG i.d.F. des UStAusfVerm/StRÄndG als rückwirkendes Ereignis im Sinne von § 175 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 AO
09.04.25 XI R 24/21 23.10.24
SIS 25 02 38		 Gewinnrücklage bei Übernahme von Pensionsverpflichtungen
09.04.25 VIII R 8/20 24.10.23
SIS 24 01 32		 Steuerbarkeit der Erstattung von auf der Fondsebene erhobenen Verwaltungsgebühren durch den Investmentmanager
08.04.25 III R 33/22 17.10.24
SIS 25 01 03		 Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Aufwendungen für Out of Home-Werbung.
04.04.25 X R 28/21 24.05.23
SIS 23 13 89		 Berücksichtigung von Vorsorgeaufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen aus einer in den Niederlanden ausgeübten freiberuflichen Tätigkeit
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. April 2025
04.04.25 X R 28/20 27.10.21
SIS 22 02 76		 Sonderausgabenabzug von Vorsorgeaufwendungen bei grenzüberschreitender Betätigung innerhalb der EU
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. April 2025
04.04.25 X R 11/20 27.10.21
SIS 22 02 75		 Sonderausgabenabzug von Vorsorgeaufwendungen bei grenzüberschreitender Betätigung innerhalb der EU
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. April 2025
02.04.25 I R 17/18 08.09.21
SIS 22 01 98		 Anwendung der Kassenstaatsklausel auf Zuschüsse durch eine privatrechtliche Körperschaft im Auftrag und für Rechnung einer öffentlichen Kasse.
Die allgemeine Kassenstaatsklausel wird nicht durch die Anwendung der sog. „erweiterten Kassenstaatsklausel“ verdrängt.
02.04.25 IX R 19/24 14.01.25
SIS 25 02 65		 Zahlungen in die Erhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft sind keine Werbungskosten
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