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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 8.2.2023

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
08.02.23 V R 47/17 22.08.19
SIS 19 17 25
Zum Zeitpunkt der Steuerentstehung bei Sollversteuerung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Dezember 2022
07.02.23 XI R 32/19 03.08.22
SIS 22 21 70
Die Erweiterung einer nach § 4 Absatz 3 Satz 3 BpO 2000 zulässigen ersten Anschlussprüfung von einem auf drei Jahre bedarf keiner besonderen Begründung.
06.02.23 I R 3/18 01.06.22
SIS 22 17 21
Behandlung ausländischer Krankengeldzahlungen und Kapitaleinkünfte im Rahmen der fiktiven unbeschränkten Steuerpflicht und des Progressionsvorbehalts
03.02.23 VII R 39/18 18.02.20
SIS 20 10 33
Zur Anfechtbarkeit der Herstellung einer Aufrechnungslage
02.02.23 I R 37/18 13.10.21
SIS 22 03 23
Veräußerung von Anteilen aus einer Wandelanleihe
31.01.23 X R 33/20 29.06.22
SIS 22 20 78
Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen
26.01.23 VIII R 7/18 25.03.21
SIS 21 11 12
Zur Berücksichtigung nacherklärter Einkünfte aus Kapitalvermögen gemäß § 173 Absatz 1 AO im Rahmen einer Günstigerprüfung gemäß § 32d Absatz 6 EStG
25.01.23 IX R 29/19 28.07.21
SIS 21 17 82
Verlustfeststellung bei (nacherklärten) Einkünften nach § 23 EStG
25.01.23 II R 32/20 28.09.22
SIS 22 20 27
Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückskauf von erschließungspflichtiger Gemeinde
25.01.23 VIII R 26/19 21.06.22
SIS 22 18 90
Ablaufhemmung gemäß § 171 Absatz 7 AO bei Hinterziehung derselben Steuer durch den Erblasser und den Erben
24.01.23 X R 3/19 16.02.22
SIS 22 19 72
Zurechnung eines Einkünftetatbestands im Verhältnis zwischen einer Kapitalgesellschaft und deren (Allein-)Gesellschafter
24.01.23 VII R 31/17 15.10.19
SIS 20 01 40
Aufrechnung des FA mit Erstattungsansprüchen aus Umsatzsteuer bei nicht erkannter Organschaft im Insolvenzverfahren
24.01.23 VII R 31/18 17.09.19
SIS 20 00 20
Säumniszuschläge trotz Anzeige der Masseunzulänglichkeit - Aufrechnung nach Rückkehr ins reguläre Insolvenzverfahren
24.01.23 VII R 5/18 17.09.19
SIS 19 19 25
Tabelleneintrag im Insolvenzverfahren gemäß § 178 Absatz 3 InsO auch im Haftungsverfahren bindend
24.01.23 VII R 6/18 15.10.19
SIS 19 18 81
Nachträgliche Aufhebung eines Durchsuchungsbeschlusses führt zur Rechtswidrigkeit einer bei der Durchsuchung getätigten Sachpfändung
24.01.23 VI R 40/19 02.12.21
SIS 22 05 09
Unterhaltsaufwendungen an in Deutschland geduldete Angehörige
24.01.23 V R 44/20 25.11.21
SIS 22 04 30
Leistungsempfänger bei der Übertragung von hälftigem Miteigentum
24.01.23 VI R 33/19 08.03.22
SIS 22 11 07
Erlass eines Haftungs- und Nachforderungsbescheids nach Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens
17.01.23 IX R 18/20 19.07.22
SIS 22 19 44
Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung des Erwerbs einer Kommanditbeteiligung
16.01.23 IX R 22/19 03.05.22
SIS 22 15 88
AfA-Berechtigung des Erwerbers nach entgeltlichem Erwerb eines Anteils an einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft
16.01.23 XI B 2/21 (AdV) 07.03.22
SIS 22 08 07
Beherbergungsumsätze; Aufteilungsgebot des § 12 Absatz 2 Nummer 11 Satz 2 UStG aufgrund des beim EuGH anhängigen Vorabentscheidungsersuchens Az. C 516/21 ernstlich zweifelhaft
13.01.23 IX R 16/19 27.10.20
SIS 21 07 77
Bekanntgabe der Prüfungsanordnung - vermögensverwaltende Personengesellschaft - Hemmung der Feststellungsfrist
11.01.23 X R 15/21 31.08.22
SIS 22 20 77
Avalprovisionen als Schuldzinsen
11.01.23 V R 1/14 03.07.14
SIS 14 28 04
Gebühren für zweite Leichenschau als durchlaufender Posten
Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Januar 2023
10.01.23 IX R 32/19 10.11.20
SIS 21 02 86
Zur Frage des Rückflusses von Werbungskosten bei einvernehmlicher Beilegung des Rechtsstreits um die Haftung eines Kreditinstituts im Zusammenhang mit der Vermittlung von sogenannten Schrottimmobilien
10.01.23 X R 6/20 29.06.22
SIS 22 20 79
Wahlrecht zwischen Sofort- und Zuflussbesteuerung auch bei Veräußerung von Wirtschaftsgütern gegen wiederkehrende Bezüge im Rahmen einer Betriebs­aufgabe
09.01.23 I R 40/17 29.09.21
SIS 22 02 80
Wirtschaftliches Eigentum und Bilanzierung bei Wertpapierdarlehen - Berechnung des Minderungsbetrags nach § 20 Absatz 2 Satz 2 KStG - Ermittlung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach Rückgabe von Fondsanteilen im Jahr 2005
09.01.23 IV R 42/19 30.06.22
SIS 22 18 29
Abfärbung von Verlusten aus gewerblicher Tätigkeit auf die im Übrigen vermögensverwaltende Tätigkeit einer GbR - Verfassungsmäßigkeit der § 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 1 Alternative 1 und Satz 2 Alternative 1, § 52 Absatz 23 Satz 1 EStG in der Fassung des WElektroMobFördG
09.01.23 II R 26/19 15.07.21
SIS 21 18 95
Keine Abzinsung einer aufschiebend bedingten Last
05.01.23 V R 35/20 15.03.22
SIS 22 18 30
Verkauf von Gutscheinen für Freizeiterlebnisse (vor Inkrafttreten von § 3 Absatz 13 bis 15 UStG neue Fassung)
04.01.23 VI R 30/20 08.06.22
SIS 22 14 69
Der Grundbetrag nach § 13a Absatz 4 Satz 2 EStG in Verbindung mit Anlage 1a zu § 13a EStG in der Fassung des ZollkodexAnpG ist für ein Rumpfwirtschaftsjahr lediglich zeitanteilig anzusetzen.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 4. Januar 2023
04.01.23 IX R 22/21 24.05.22
SIS 22 19 77
Steuerbarkeit des Gewinns aus der Veräußerung eines sogenannten Mobilheims
03.01.23 II R 29/19 23.02.21
SIS 21 12 87
Begriff des Grundstücks beim Erwerb eines Familienheims
02.01.23 VIII R 24/18 07.06.21
SIS 21 13 78
Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach "GDPdU" zur Betriebsprüfung
02.01.23 VIII R 52/12 16.12.14
SIS 15 18 68
Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung - Anschlussprüfung bei Freiberuflern
29.12.22 V R 23/21 01.02.22
SIS 22 15 86
Organschaft bei GmbH & Co. KG
22.12.22 IX R 7/21 03.05.22
SIS 22 18 07
Entnahme ist keine Anschaffung im Sinne des § 6 Absatz 1 Nummer 1a Satz 1 EStG
22.12.22 VI R 34/20 29.09.22
SIS 22 18 89
Kürzung des Werbungskostenabzugs bei steuerfreien Leistungen aus einem Stipendium
21.12.22 VI B 15/22 28.10.22
SIS 22 19 76
AdV-Verfahren: Keine ernstlichen Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Säumniszuschläge
21.12.22 IV R 19/18 30.06.22
SIS 22 17 07
Bewertung der Einlage einer GmbH-Beteiligung bei Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto
21.12.22 III R 9/20 24.02.22
SIS 22 09 40
Zum Vertrauensschutz im Steuerrecht bei unecht rückwirkenden Gesetzen
21.12.22 VI R 20/20 21.06.22
SIS 22 18 61
Entgelt für Werbung des Arbeitgebers auf dem Kennzeichenhalter des privaten PKW des Arbeitnehmers als Arbeitslohn
21.12.22 VIII R 22/18 23.11.21
SIS 22 04 34
Nichtanrechenbarkeit ausländischer Quellensteuerbeträge bei vollständiger Verrechnung der zugrunde liegenden ausländischen Kapitalerträge mit inländischen Verlusten
14.12.22 V R 37/21 (V R 16/19) 01.02.22
SIS 22 08 93
Steuerentstehung bei Vermittlungsleistungen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Dezember 2022
14.12.22 III R 35/20 23.03.22
SIS 22 13 32
Gewerbesteuerpflicht einer Immobilien-GmbH bzw. Betriebsstätte bei Einschaltung einer Dienstleistungsgesellschaft
07.12.22 III R 28/21 14.07.22
SIS 22 17 23
Kindergeldrechtliche Ausschlussfrist bei Wanderarbeitnehmern aus anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union
07.12.22 VI R 45/20 08.06.22
SIS 22 17 10
Anrechnung eigener Einkünfte der unterhaltenen Person beim Abzug von Unterhaltsaufwendungen gemäß § 33a Absatz 1 EStG
07.12.22 III R 19/21 29.06.22
SIS 22 18 28
Erweiterte Kürzung bei Überlassung von Gewerberäumen an geringfügig beteiligte Genossin
07.12.22 VII R 34/19 17.05.22
SIS 22 17 25
Prozesszinsen
02.12.22 VII R 18/21 05.04.22
SIS 22 15 20
Haftung der Organgesellschaft für nach Beendigung der Organschaft entstandene Steuern
02.12.22 VI R 26/20 09.06.22
SIS 22 18 62
Ein Taxi ist kein "öffentliches Verkehrsmittel" im Sinne des § 9 Absatz 2 Satz 2 EStG
01.12.22 IX R 19/20 05.04.22
SIS 22 11 10
Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen des Privatvermögens: Kein Veräußerungsverlust wegen Ansatzes des gemeinen Werts der Anteile bei Absenkung der Wesentlichkeitsschwelle
30.11.22 X K 2/20 23.03.22
SIS 22 12 71
Verfahrensdauer von Klagen in Steuerberaterprüfungssachen; Krankheit eines Richters und Verzögerung des Verfahrens
30.11.22 I R 30/18 01.06.22
SIS 22 17 03
Abkommensrechtliche Dreieckskonstellationen
30.11.22 I R 1/19 13.04.22
SIS 22 14 65
Inländische Anschlusstransporte bei einem Schifffahrtsunternehmen
29.11.22 IV R 3/14 17.08.17
SIS 17 16 47
Feststellung des Unterschiedsbetrags bei Übergang zur Tonnagegewinnermittlung; Teilwertermittlung
29.11.22 VIII S 3/22 23.08.22
SIS 22 15 43
Unzulässigkeit einer im Jahr 2022 lediglich per Telefax erhobenen Anhörungsrüge
24.11.22 VI R 20/19 12.05.22
SIS 22 14 67
Rechtmäßigkeit eines Änderungsbescheids, wenn die Voraussetzungen des § 174 Abs. 4 AO nachträglich eingetreten sind - Zeitpunkt der Einspruchsentscheidung für Jahresfrist des § 174 Abs. 4 Satz 3 AO maßgeblich
24.11.22 V R 32/20 30.06.22
SIS 22 17 24
Vorsteuerabzug und Personalabbau
23.11.22 III R 57/20 28.10.21
SIS 22 03 80
Im Wesentlichen inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 28.10.2021 III R 17/20 (Fallvariante für das Jahr der Trennung) - Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für zusammenveranlagte Ehegatten im Jahr der Eheschließung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 23. November 2022
23.11.22 III R 17/20 28.10.21
SIS 22 03 79
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für einzeln veranlagte Ehegatten im Trennungsjahr
Hierzu: BMF-Schreiben vom 23. November 2022
23.11.22 III R 9/21 02.06.22
SIS 22 18 02
Erlöschen der Kindergeldansprüche infolge von Sozialleistungen und Erstattungsansprüchen des Jobcenters
23.11.22 V R 33/18 01.02.22
SIS 22 08 67
Zur Vorsteuerberichtigung nach § 15a Absatz 1 UStG in den Fällen des § 13b UStG alte Fassung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 22. November 2022
22.11.22 I R 47/18 08.12.21
SIS 22 12 54
Offenbare Unrichtigkeit nach § 129 AO bei fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts
21.11.22 VIII R 26/20 17.05.22
SIS 22 14 00
Berücksichtigung einer Leasingsonderzahlung bei Anwendung der sog. Kostendeckelungsregelung zur Privatnutzung betrieblicher Kfz
21.11.22 IV R 7/18 16.09.21
SIS 22 00 92
Beherrschungsidentität bei mittelbarer Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft an einer Besitz-Personengesellschaft
Hierzu: BMF-Schreiben vom 21. November 2022
18.11.22 V R 33/20 07.07.22
SIS 22 18 04
Grenzen der Rückwirkung einer Rechnungs­berichtigung
18.11.22 V R 46/17 23.10.19
SIS 19 19 22
Verzicht auf Steuerfreiheit der Vermietung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. November 2022
18.11.22 XI R 18/17 23.10.19
SIS 20 02 83
Ermittlung abziehbarer Vorsteuer
Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. November 2022
18.11.22 V R 1/15 16.11.16
SIS 16 26 26
Vorsteueraufteilung für ein Strom und Wärme produzierendes Blockheiz­kraft­werk
Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. November 2022
18.11.22 IV R 32/19 14.04.22
SIS 22 12 73
Zur Frage des Übergangs wirtschaftlichen Eigentums durch Einräumung von Filmverwertungsrechten
17.11.22 X R 14/19 16.02.22
SIS 22 12 02
Betriebsstättenbegriff nach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6 EStG nach altem und dem ab 2014 geltenden Reisekostenrecht
16.11.22 I R 24/17 10.12.19
SIS 20 08 80
Keine Anerkennung interner Darlehen zwischen Trägerkörperschaft und BgA zur Refinanzierung wesentlicher Betriebsgrundlagen
10.11.22 VII R 23/21 28.06.22
SIS 22 15 42
Restschuldbefreiung und Steuerstraftaten

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    Brigitte Scheibenzuber, Steuerberaterin, 84137 Vilsbiburg

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    Ingrid Nigmann, Kanzlei Dipl.-Kfm. Georg-Rainer Rätze, 39112 Magdeburg

  • „Wir benutzen mit größter Zufriedenheit Ihre Datenbank, sie stellt wirklich eine enorme Erleichterung im täglichen Arbeitsleben dar.“

    Schneider, Siebert & Kulle, Partnerschaftsgesellschaft, 60486 Frankfurt

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    Frank Zoller, Rechtsanwalt und Steuerberater, 75179 Pforzheim

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    Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München

  • "Es macht wirklich Spaß mit Ihrer Datenbank zu arbeiten."

    Robert Kochs, Steuerberater, 52074 Aachen

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    Erika Dersch, Steuerberaterin, 82431 Kochel am See

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    Friedrich Heidenberger, Steuerberater, 90530 Wendelstein

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    Uwe Lewin, Geschäftsführer Exacta Steuerberatungs GmbH, 07546 Gera