BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen
BMF 8.2.2023
Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.
Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.
Datum | Aktenzeichen | Entscheidungsdatum/ SIS-Nr. | Kurzbeschreibung |
---|---|---|---|
08.02.23 | V R 47/17 | 22.08.19 SIS 19 17 25 |
Zum Zeitpunkt der Steuerentstehung bei Sollversteuerung Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Dezember 2022 |
07.02.23 | XI R 32/19 | 03.08.22 SIS 22 21 70 |
Die Erweiterung einer nach § 4 Absatz 3 Satz 3 BpO 2000 zulässigen ersten Anschlussprüfung von einem auf drei Jahre bedarf keiner besonderen Begründung. |
06.02.23 | I R 3/18 | 01.06.22 SIS 22 17 21 |
Behandlung ausländischer Krankengeldzahlungen und Kapitaleinkünfte im Rahmen der fiktiven unbeschränkten Steuerpflicht und des Progressionsvorbehalts |
03.02.23 | VII R 39/18 | 18.02.20 SIS 20 10 33 |
Zur Anfechtbarkeit der Herstellung einer Aufrechnungslage |
02.02.23 | I R 37/18 | 13.10.21 SIS 22 03 23 |
Veräußerung von Anteilen aus einer Wandelanleihe |
31.01.23 | X R 33/20 | 29.06.22 SIS 22 20 78 |
Trennungsunterhalt durch Naturalleistungen |
26.01.23 | VIII R 7/18 | 25.03.21 SIS 21 11 12 |
Zur Berücksichtigung nacherklärter Einkünfte aus Kapitalvermögen gemäß § 173 Absatz 1 AO im Rahmen einer Günstigerprüfung gemäß § 32d Absatz 6 EStG |
25.01.23 | IX R 29/19 | 28.07.21 SIS 21 17 82 |
Verlustfeststellung bei (nacherklärten) Einkünften nach § 23 EStG |
25.01.23 | II R 32/20 | 28.09.22 SIS 22 20 27 |
Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückskauf von erschließungspflichtiger Gemeinde |
25.01.23 | VIII R 26/19 | 21.06.22 SIS 22 18 90 |
Ablaufhemmung gemäß § 171 Absatz 7 AO bei Hinterziehung derselben Steuer durch den Erblasser und den Erben |
24.01.23 | X R 3/19 | 16.02.22 SIS 22 19 72 |
Zurechnung eines Einkünftetatbestands im Verhältnis zwischen einer Kapitalgesellschaft und deren (Allein-)Gesellschafter |
24.01.23 | VII R 31/17 | 15.10.19 SIS 20 01 40 |
Aufrechnung des FA mit Erstattungsansprüchen aus Umsatzsteuer bei nicht erkannter Organschaft im Insolvenzverfahren |
24.01.23 | VII R 31/18 | 17.09.19 SIS 20 00 20 |
Säumniszuschläge trotz Anzeige der Masseunzulänglichkeit - Aufrechnung nach Rückkehr ins reguläre Insolvenzverfahren |
24.01.23 | VII R 5/18 | 17.09.19 SIS 19 19 25 |
Tabelleneintrag im Insolvenzverfahren gemäß § 178 Absatz 3 InsO auch im Haftungsverfahren bindend |
24.01.23 | VII R 6/18 | 15.10.19 SIS 19 18 81 |
Nachträgliche Aufhebung eines Durchsuchungsbeschlusses führt zur Rechtswidrigkeit einer bei der Durchsuchung getätigten Sachpfändung |
24.01.23 | VI R 40/19 | 02.12.21 SIS 22 05 09 |
Unterhaltsaufwendungen an in Deutschland geduldete Angehörige |
24.01.23 | V R 44/20 | 25.11.21 SIS 22 04 30 |
Leistungsempfänger bei der Übertragung von hälftigem Miteigentum |
24.01.23 | VI R 33/19 | 08.03.22 SIS 22 11 07 |
Erlass eines Haftungs- und Nachforderungsbescheids nach Abschluss eines Insolvenzplanverfahrens |
17.01.23 | IX R 18/20 | 19.07.22 SIS 22 19 44 |
Schadensersatzrechtliche Rückabwicklung des Erwerbs einer Kommanditbeteiligung |
16.01.23 | IX R 22/19 | 03.05.22 SIS 22 15 88 |
AfA-Berechtigung des Erwerbers nach entgeltlichem Erwerb eines Anteils an einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft |
16.01.23 | XI B 2/21 (AdV) | 07.03.22 SIS 22 08 07 |
Beherbergungsumsätze; Aufteilungsgebot des § 12 Absatz 2 Nummer 11 Satz 2 UStG aufgrund des beim EuGH anhängigen Vorabentscheidungsersuchens Az. C 516/21 ernstlich zweifelhaft |
13.01.23 | IX R 16/19 | 27.10.20 SIS 21 07 77 |
Bekanntgabe der Prüfungsanordnung - vermögensverwaltende Personengesellschaft - Hemmung der Feststellungsfrist |
11.01.23 | X R 15/21 | 31.08.22 SIS 22 20 77 |
Avalprovisionen als Schuldzinsen |
11.01.23 | V R 1/14 | 03.07.14 SIS 14 28 04 |
Gebühren für zweite Leichenschau als durchlaufender Posten Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Januar 2023 |
10.01.23 | IX R 32/19 | 10.11.20 SIS 21 02 86 |
Zur Frage des Rückflusses von Werbungskosten bei einvernehmlicher Beilegung des Rechtsstreits um die Haftung eines Kreditinstituts im Zusammenhang mit der Vermittlung von sogenannten Schrottimmobilien |
10.01.23 | X R 6/20 | 29.06.22 SIS 22 20 79 |
Wahlrecht zwischen Sofort- und Zuflussbesteuerung auch bei Veräußerung von Wirtschaftsgütern gegen wiederkehrende Bezüge im Rahmen einer Betriebsaufgabe |
09.01.23 | I R 40/17 | 29.09.21 SIS 22 02 80 |
Wirtschaftliches Eigentum und Bilanzierung bei Wertpapierdarlehen - Berechnung des Minderungsbetrags nach § 20 Absatz 2 Satz 2 KStG - Ermittlung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach Rückgabe von Fondsanteilen im Jahr 2005 |
09.01.23 | IV R 42/19 | 30.06.22 SIS 22 18 29 |
Abfärbung von Verlusten aus gewerblicher Tätigkeit auf die im Übrigen vermögensverwaltende Tätigkeit einer GbR - Verfassungsmäßigkeit der § 15 Absatz 3 Nummer 1 Satz 1 Alternative 1 und Satz 2 Alternative 1, § 52 Absatz 23 Satz 1 EStG in der Fassung des WElektroMobFördG |
09.01.23 | II R 26/19 | 15.07.21 SIS 21 18 95 |
Keine Abzinsung einer aufschiebend bedingten Last |
05.01.23 | V R 35/20 | 15.03.22 SIS 22 18 30 |
Verkauf von Gutscheinen für Freizeiterlebnisse (vor Inkrafttreten von § 3 Absatz 13 bis 15 UStG neue Fassung) |
04.01.23 | VI R 30/20 | 08.06.22 SIS 22 14 69 |
Der Grundbetrag nach § 13a Absatz 4 Satz 2 EStG in Verbindung mit Anlage 1a zu § 13a EStG in der Fassung des ZollkodexAnpG ist für ein Rumpfwirtschaftsjahr lediglich zeitanteilig anzusetzen. Hierzu: BMF-Schreiben vom 4. Januar 2023 |
04.01.23 | IX R 22/21 | 24.05.22 SIS 22 19 77 |
Steuerbarkeit des Gewinns aus der Veräußerung eines sogenannten Mobilheims |
03.01.23 | II R 29/19 | 23.02.21 SIS 21 12 87 |
Begriff des Grundstücks beim Erwerb eines Familienheims |
02.01.23 | VIII R 24/18 | 07.06.21 SIS 21 13 78 |
Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach "GDPdU" zur Betriebsprüfung |
02.01.23 | VIII R 52/12 | 16.12.14 SIS 15 18 68 |
Grenzen der Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung - Anschlussprüfung bei Freiberuflern |
29.12.22 | V R 23/21 | 01.02.22 SIS 22 15 86 |
Organschaft bei GmbH & Co. KG |
22.12.22 | IX R 7/21 | 03.05.22 SIS 22 18 07 |
Entnahme ist keine Anschaffung im Sinne des § 6 Absatz 1 Nummer 1a Satz 1 EStG |
22.12.22 | VI R 34/20 | 29.09.22 SIS 22 18 89 |
Kürzung des Werbungskostenabzugs bei steuerfreien Leistungen aus einem Stipendium |
21.12.22 | VI B 15/22 | 28.10.22 SIS 22 19 76 |
AdV-Verfahren: Keine ernstlichen Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Säumniszuschläge |
21.12.22 | IV R 19/18 | 30.06.22 SIS 22 17 07 |
Bewertung der Einlage einer GmbH-Beteiligung bei Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto |
21.12.22 | III R 9/20 | 24.02.22 SIS 22 09 40 |
Zum Vertrauensschutz im Steuerrecht bei unecht rückwirkenden Gesetzen |
21.12.22 | VI R 20/20 | 21.06.22 SIS 22 18 61 |
Entgelt für Werbung des Arbeitgebers auf dem Kennzeichenhalter des privaten PKW des Arbeitnehmers als Arbeitslohn |
21.12.22 | VIII R 22/18 | 23.11.21 SIS 22 04 34 |
Nichtanrechenbarkeit ausländischer Quellensteuerbeträge bei vollständiger Verrechnung der zugrunde liegenden ausländischen Kapitalerträge mit inländischen Verlusten |
14.12.22 | V R 37/21 (V R 16/19) | 01.02.22 SIS 22 08 93 |
Steuerentstehung bei Vermittlungsleistungen Hierzu: BMF-Schreiben vom 14. Dezember 2022 |
14.12.22 | III R 35/20 | 23.03.22 SIS 22 13 32 |
Gewerbesteuerpflicht einer Immobilien-GmbH bzw. Betriebsstätte bei Einschaltung einer Dienstleistungsgesellschaft |
07.12.22 | III R 28/21 | 14.07.22 SIS 22 17 23 |
Kindergeldrechtliche Ausschlussfrist bei Wanderarbeitnehmern aus anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union |
07.12.22 | VI R 45/20 | 08.06.22 SIS 22 17 10 |
Anrechnung eigener Einkünfte der unterhaltenen Person beim Abzug von Unterhaltsaufwendungen gemäß § 33a Absatz 1 EStG |
07.12.22 | III R 19/21 | 29.06.22 SIS 22 18 28 |
Erweiterte Kürzung bei Überlassung von Gewerberäumen an geringfügig beteiligte Genossin |
07.12.22 | VII R 34/19 | 17.05.22 SIS 22 17 25 |
Prozesszinsen |
02.12.22 | VII R 18/21 | 05.04.22 SIS 22 15 20 |
Haftung der Organgesellschaft für nach Beendigung der Organschaft entstandene Steuern |
02.12.22 | VI R 26/20 | 09.06.22 SIS 22 18 62 |
Ein Taxi ist kein "öffentliches Verkehrsmittel" im Sinne des § 9 Absatz 2 Satz 2 EStG |
01.12.22 | IX R 19/20 | 05.04.22 SIS 22 11 10 |
Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen des Privatvermögens: Kein Veräußerungsverlust wegen Ansatzes des gemeinen Werts der Anteile bei Absenkung der Wesentlichkeitsschwelle |
30.11.22 | X K 2/20 | 23.03.22 SIS 22 12 71 |
Verfahrensdauer von Klagen in Steuerberaterprüfungssachen; Krankheit eines Richters und Verzögerung des Verfahrens |
30.11.22 | I R 30/18 | 01.06.22 SIS 22 17 03 |
Abkommensrechtliche Dreieckskonstellationen |
30.11.22 | I R 1/19 | 13.04.22 SIS 22 14 65 |
Inländische Anschlusstransporte bei einem Schifffahrtsunternehmen |
29.11.22 | IV R 3/14 | 17.08.17 SIS 17 16 47 |
Feststellung des Unterschiedsbetrags bei Übergang zur Tonnagegewinnermittlung; Teilwertermittlung |
29.11.22 | VIII S 3/22 | 23.08.22 SIS 22 15 43 |
Unzulässigkeit einer im Jahr 2022 lediglich per Telefax erhobenen Anhörungsrüge |
24.11.22 | VI R 20/19 | 12.05.22 SIS 22 14 67 |
Rechtmäßigkeit eines Änderungsbescheids, wenn die Voraussetzungen des § 174 Abs. 4 AO nachträglich eingetreten sind - Zeitpunkt der Einspruchsentscheidung für Jahresfrist des § 174 Abs. 4 Satz 3 AO maßgeblich |
24.11.22 | V R 32/20 | 30.06.22 SIS 22 17 24 |
Vorsteuerabzug und Personalabbau |
23.11.22 | III R 57/20 | 28.10.21 SIS 22 03 80 |
Im Wesentlichen inhaltsgleich mit BFH-Urteil vom 28.10.2021 III R 17/20 (Fallvariante für das Jahr der Trennung) - Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für zusammenveranlagte Ehegatten im Jahr der Eheschließung Hierzu: BMF-Schreiben vom 23. November 2022 |
23.11.22 | III R 17/20 | 28.10.21 SIS 22 03 79 |
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für einzeln veranlagte Ehegatten im Trennungsjahr Hierzu: BMF-Schreiben vom 23. November 2022 |
23.11.22 | III R 9/21 | 02.06.22 SIS 22 18 02 |
Erlöschen der Kindergeldansprüche infolge von Sozialleistungen und Erstattungsansprüchen des Jobcenters |
23.11.22 | V R 33/18 | 01.02.22 SIS 22 08 67 |
Zur Vorsteuerberichtigung nach § 15a Absatz 1 UStG in den Fällen des § 13b UStG alte Fassung Hierzu: BMF-Schreiben vom 22. November 2022 |
22.11.22 | I R 47/18 | 08.12.21 SIS 22 12 54 |
Offenbare Unrichtigkeit nach § 129 AO bei fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts |
21.11.22 | VIII R 26/20 | 17.05.22 SIS 22 14 00 |
Berücksichtigung einer Leasingsonderzahlung bei Anwendung der sog. Kostendeckelungsregelung zur Privatnutzung betrieblicher Kfz |
21.11.22 | IV R 7/18 | 16.09.21 SIS 22 00 92 |
Beherrschungsidentität bei mittelbarer Beteiligung über eine Kapitalgesellschaft an einer Besitz-Personengesellschaft Hierzu: BMF-Schreiben vom 21. November 2022 |
18.11.22 | V R 33/20 | 07.07.22 SIS 22 18 04 |
Grenzen der Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung |
18.11.22 | V R 46/17 | 23.10.19 SIS 19 19 22 |
Verzicht auf Steuerfreiheit der Vermietung Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. November 2022 |
18.11.22 | XI R 18/17 | 23.10.19 SIS 20 02 83 |
Ermittlung abziehbarer Vorsteuer Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. November 2022 |
18.11.22 | V R 1/15 | 16.11.16 SIS 16 26 26 |
Vorsteueraufteilung für ein Strom und Wärme produzierendes Blockheizkraftwerk Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. November 2022 |
18.11.22 | IV R 32/19 | 14.04.22 SIS 22 12 73 |
Zur Frage des Übergangs wirtschaftlichen Eigentums durch Einräumung von Filmverwertungsrechten |
17.11.22 | X R 14/19 | 16.02.22 SIS 22 12 02 |
Betriebsstättenbegriff nach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6 EStG nach altem und dem ab 2014 geltenden Reisekostenrecht |
16.11.22 | I R 24/17 | 10.12.19 SIS 20 08 80 |
Keine Anerkennung interner Darlehen zwischen Trägerkörperschaft und BgA zur Refinanzierung wesentlicher Betriebsgrundlagen |
10.11.22 | VII R 23/21 | 28.06.22 SIS 22 15 42 |
Restschuldbefreiung und Steuerstraftaten |