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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 4.12.2023

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
04.12.23 IX R 15/21 20.06.23
SIS 23 17 73		 Fremdwährungs­verlust bei Endtausch­zahlung im Rahmen eines Zins-Währungs-Swaps bei den Ein­künf­ten aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung
30.11.23 XI R 45/20 24.05.23
SIS 23 15 35		 Abrechnungs­bescheid; Aufrechnung in so­genannten Bau­träger-Fällen; keine Pflicht zur Ver­fah­rens­aus­set­zung; Aus­wir­kun­gen ei­ner um­satz­steu­er­recht­li­chen Or­gan­schaft
28.11.23 IV R 27/19 23.03.23
SIS 23 08 70		 Keine Auflösung der für die Alt­gesellschafter anlässlich des Eintritts eines Neu­ge­sell­schaf­ters ge­bil­de­ten ne­ga­ti­ven Er­gän­zungs­bi­lan­zen bei nach­fol­gen­dem ent­gelt­li­chen Aus­scheid­en des neu Ein­ge­tre­te­nen
27.11.23 VI R 40/20 10.08.23
SIS 23 16 79		 Außer­gewöhnliche Belastungen bei Unter­bringung in ei­ner Wohn­ge­mein­schaft
22.11.23 IX R 29/21 20.09.22
SIS 23 00 33		 Sofortabzug bei Mieterabfindungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
22.11.23 I R 16/19 18.01.23
SIS 23 08 66		 BgA bei Beteiligung an gewerblich tä­ti­ger Per­so­nen­ge­sell­schaft
20.11.23 IV R 22/20 26.07.23
SIS 23 15 38		 Passive Rechnungs­abgrenzung erhaltener Zahlungen bei zeitraum­bezogenen Leistungen
17.11.23 VIII R 3/19 23.05.23
SIS 23 13 06		 Freie Verwendungs­entscheidung eines Investment­fonds vor der Ein­führung von § 3a des InvStG 2004
10.11.23 VI R 29/21 10.08.23
SIS 23 15 78		 Keine außer­gewöhnlichen Belastungen bei Aufwendungen im Zusammen­hang mit einer Er­satz­mutter­schaft
08.11.23 X R 9/21 23.08.23
SIS 23 15 33		 Rückforderung von Alters­vor­sorge­zu­lage vom Zulage­empfänger nach Schaffung des § 90 Ab­satz 3a EStG
08.11.23 II R 2/21 21.06.23
SIS 23 15 75		 Rückgängig­machung eines Erwerbs­vor­gangs
06.11.23 VI R 33/20 15.06.23
SIS 23 14 11		 Keine Kürzung von außergewöhnlichen Belastungen aufgrund einer steuer­pflichtigen Er­satz­leistung
02.11.23 V R 13/21 20.07.23
SIS 23 14 93		 Einfuhr­umsatzsteuer und Vorsteuer­abzug
01.11.23 IV R 30/19 15.06.23
SIS 23 15 39		 Mitunternehmerschaft und sachliche Gewerbe­steuer­pflicht für eine ju­ris­ti­sche Se­kun­de
31.10.23 V R 30/20 23.02.23
SIS 23 10 47		 Billigkeits­erlass von Nach­forderungs­zinsen bei un­zu­treffender zeitlicher Zu­ordnung von Um­sätzen
31.10.23 X R 4/22 26.04.23
SIS 23 13 90		 Spendenabzug bei Gewährung eines Darlehens an den Stifter im zeitlichen Zusammen­hang mit einer Spen­de an die Stif­tung
30.10.23 VIII R 8/21 01.08.23
SIS 23 14 95		 Zur Berücksichti­gung von zu­rück­ge­zahl­ten Er­stat­tungs­zin­sen im Sinne des § 233a Ab­satz 1 AO als nega­tive Ein­nahmen aus Ka­pi­tal­ver­mö­gen
26.10.23 II R 40/20 14.12.22
SIS 23 05 17		 Zurechnung von Grundstücken nach Ab­schluss einer Ver­ein­ba­rungs­treu­hand
26.10.23 II R 44/18 01.12.21
SIS 22 11 06		 Zurechnung von Grund­stücken einer Un­ter­ge­sell­schaft
25.10.23 IV R 15/20 27.07.23
SIS 23 14 92		 Anwendung des Halb­abzugs­verbots im Fall der Korrektur eines fehler­haften Bi­lanz­an­satzes
24.10.23 IX R 6/21 03.05.23
SIS 23 12 40		 Verlust­rücktrag: Aus­wirkungen auf den Gesamt­betrag der Ein­künf­te im Ent­ste­hungs­jahr
24.10.23 VI R 27/20 15.06.23
SIS 23 14 10		 Arbeitgeber­leistungen auf einen Summen­bescheid nach § 28f Ab­satz 2 SGB IV kein Ar­beits­lohn
23.10.23 V R 28/20 11.05.23
SIS 23 14 40		 Die wirtschaftliche Ein­gliederung kann nicht nur auf­grund un­mittel­barer Be­ziehungen zum Organ­träger bestehen, son­dern auch auf der Ver­flechtung zwischen den Un­ter­neh­mens­be­rei­chen ver­schie­de­ner Or­gan­ge­sell­schaf­ten beruhen.
23.10.23 VIII R 29/20 04.07.23
SIS 23 13 94		 Zur Selbstbindung der Verwaltung und zur Berück­sichtigung vorteils­mindernder Auf­wen­dungen im Rahmen der Kraft­fahr­zeug­über­las­sung
18.10.23 XI R 23/19
(XI R 23/15)		 18.12.19
SIS 20 02 17		 Zur Steuer­befreiung medizinischer Analysen eines Fach­arztes für kli­nische Chemie und La­bo­ra­to­riums­dia­gnos­tik - Nach­fol­ge­ent­schei­dung zum EuGH-Urteil Peters vom 18.09.2019 - C-700/17
Hierzu: BMF-Schreiben vom 10. Oktober 2023
18.10.23 V R 25/16 24.08.17
SIS 17 16 49		 Medi­zinische Labor­leistungen in der Umsatz­steuer
Hierzu: BMF-Schreiben vom 10. Oktober 2023
18.10.23 VIII R 18/20 15.11.22
SIS 23 03 46		 Kein Zufluss von Bonus­zinsen aus einem Bau­spar­ver­trag bei nur buch­mäßigem Ausweis der Zinsen auf einem Bonus­konto
16.10.23 IV R 2/20 23.03.23
SIS 23 08 69		 Einbringung gegen Gewährung von Gesellschafts­rechten - voll­ent­gelt­liche Über­tragung eines Wirt­schafts­guts des Privat­ver­mögens auf eine gewerb­liche Personen­gesellschaft bei anteiliger Gut­schrift des ein­ge­brachten Werts auf dem Kapital­konto I und dem gesamt­händerisch gebundenen Rück­lagen­konto
16.10.23 I R 13/20 14.09.22
SIS 23 02 28		 Gewerbesteuer­rechtliche Hin­zu­rechnung nach § 8 Nummer 4 GewStG bei so­genannter Dritt­anstellung von Geschäfts­führern
13.10.23 XI R 14/21 22.03.23
SIS 23 14 07		 Die Durchschnitts­satz­besteuerung nach § 24 des Um­satz­steuer­gesetzes gilt nur für in­län­dische land- und forst­wirt­schaft­liche Betriebe
13.10.23 IX R 25/21 03.05.23
SIS 23 13 07		 Haftung für Lohnsteuer - Zufluss von Arbeits­lohn bei Wert­guthaben
13.10.23 IX R 12/22 03.05.23
SIS 23 12 58		 Gewinn­erzielungs­absicht bei den Einkünften aus § 17 EStG und Ge­stal­tungs­miss­brauch bei gezielter Herbei­führung von Ver­äußerungs­ver­lusten
12.10.23 I R 44/22 (I R 49/19, I R 17/16) 12.04.23
SIS 23 10 45		 Nicht­berücksichtigung „finaler“ Verluste einer italienischen Betriebs­stätte
12.10.23 V R 16/21 10.05.23
SIS 23 11 94		 Vorsteuerabzug bei Betriebs­veranstaltungen
11.10.23 X R 24/20 14.12.22
SIS 23 08 65		 Anpassung des steuerfreien Renten­teils nach Ein­führung der „Mütter­rente“
06.10.23 XI R 13/20 29.11.22
SIS 23 03 66		 § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 1 UStG begünstigt nicht nur die Vermietung von Grund­stücken und mit diesen fest ver­bundenen Gebäuden, sondern all­gemein die Ver­mietung von Wohn- und Schlaf­räumen durch einen Unter­nehmer zur kurz­fristigen Be­her­ber­gung von Fremden und damit auch die Ver­mietung von Wohn­containern an Ernte­helfer
Hierzu: BMF-Schreiben vom 6. Oktober 2023.
05.10.23 III R 11/21 21.06.23
SIS 23 11 92		 Kindergeld für ein in Aus­tralien stu­die­ren­des Kind
04.10.23 V R 29/20 29.09.22
SIS 23 00 28		 Vorsteuerabzug und private Verwendung im Rahmen eines Ehe­gatten-Vor­schalt­mo­dells
02.10.23 IV R 37/18 23.02.23
SIS 23 10 99		 Gewerbesteuer­rechtliche Hin­zu­rechnung von Auf­wendungen für die Über­lassung von Kabel­weiter­sende­rechten
29.09.23 XI R 3/22 24.08.22
SIS 23 00 23		 Kein Vorsteuer­abzug für bürgerliche Kleidung
29.09.23 III R 5/22 23.03.23
SIS 23 07 43		 Gewerbesteuer­rechtliche Hin­zu­rech­nung von Leis­tun­gen im Rah­men eines Spon­so­ring­ver­trags
28.09.23 III R 53/20 20.04.23
SIS 23 10 02		 Keine erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags einer Komplementär-GmbH bei fehlender Be­tei­li­gung am Ge­sell­schafts­ver­mö­gen ei­ner nicht ge­werb­lich ge­präg­ten GmbH & Co. KG
26.09.23 VIII R 15/21 27.06.23
SIS 23 13 05		 Ausschluss des Abgeltungsteuer­tarifs nach § 32d Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 Buchstabe b EStG bei Gesell­schafter­fremd­finanzierung einer im Aus­land an­sässigen Kapi­tal­gesell­schaft
25.09.23 VIII R 9/20 18.04.23
SIS 23 09 69		 Änderung eines Steuer­bescheids nach § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO bei irrtümlich doppelter Er­klärung von Ein­nahmen als Ar­beits­lohn und als Be­triebs­ein­nahmen
20.09.23 XI R 24/22
(XI R 22/18)		 15.02.23
SIS 23 10 96		 Zum Vorsteuerabzug einer geschäfts­leitenden Holding (Nach­folge­ent­scheidung zum EuGH-Urteil Finanzamt R vom 08.09.2022 - C-98/21)
19.09.23 VI R 24/20 20.04.23
SIS 23 11 00		 Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG für haushalts­nahe Dienst­leistungen und Hand­werker­leistungen bei Mietern
19.09.23 III R 7/21 20.04.23
SIS 23 09 10		 Kindergeld; Opferrente als Bezug eines behinderten volljährigen Kindes
14.09.23 IV R 33/19 25.05.23
SIS 23 12 39		 Beginn der sachlichen Gewerbe­steuer­pflicht einer grund­besitz­verwaltenden Personen­gesell­schaft - erweiterte Kürzung bei Erhalt einer Schluss­zahlung an­läss­lich der Beendigung eines Miet­vertrags vor Über­lassung des Miet­objekts
12.09.22 I R 55/19 21.12.22
SIS 23 05 83		 Wegzugsbesteuerung und "lediglich vorübergehende Abwesenheit"
11.09.23 VI R 31/20 23.11.22
SIS 23 03 05		 Übergang der Gewinnermittlung von der Einnahmen­überschuss­rechnung zur Gewinn­ermittlung nach Durchschnitts­sätzen
07.09.23 IV R 20/20 20.04.23
SIS 23 09 39		 Gewinnermittlung nach der Tonnage: Ausfall des Gesellschafter­darlehens oder der Forderung aus typisch stiller Beteiligung im Rahmen der Aufgabe des Betriebs der Mit­unter­nehmer­schaft von Abgeltungs­wirkung umfasst
05.09.23 III R 56/20 01.06.22
SIS 23 00 25		 Gewerbesteuerrechtliche Hin­zu­rech­nung von Mieten für Mehrwegbehältnisse im Handel
05.09.23 III R 33/21 20.10.22
SIS 23 01 19		 Gewerbesteuerrechtliche Hin­zu­rech­nung von Wartungskosten bei Leasingverträgen
05.09.23 X R 22/20 24.05.23
SIS 23 12 38		 Objektverbrauch bei der Steuerbegünstigung für selbstbewohnte Baudenkmäler gemäß § 10f EStG
05.09.23 X R 4/21 26.04.23
SIS 23 11 91		 Steuerbegünstigung gemäß § 7i bzw. § 10f EStG bei ausländischen Baudenkmälern
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    Willi Besenhart, Steuerberater, 81739 München

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