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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 31.3.2025

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
31.03.25 V R 22/21 11.05.23
SIS 23 13 04		 Keine Lieferung dezentral ver­brauch­ten Stroms
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
31.03.25 XI R 18/21 29.11.22
SIS 23 05 81		 Die Zahlung eines sogenannten KWK-Zu­schlags für nicht ein­ge­speis­ten, son­dern de­zen­tral ver­brauch­ten Strom führt nicht zu ei­ner Lie­fe­rung im Sinne von § 3 Ab­satz 1 UStG.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
31.03.25 XI R 31/19 09.11.22
SIS 23 02 27		 Zur Umsatzbesteuerung der Wär­me­ab­ga­be aus ei­ner Bio­gas-An­la­ge
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
31.03.25 V R 34/20 15.03.22
SIS 22 12 07		 Zur Umsatzbesteuerung der Wär­me­ab­ga­be aus ei­nem Block­heiz­kraft­werk
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
28.03.25 II R 2/22 25.09.24
SIS 25 02 41		 Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG bei Aus­glie­de­rung ei­nes Ein­zel­un­ter­neh­mens auf eine neu ge­grün­de­te Ka­pi­tal­ge­sell­schaft
28.03.25 II R 12/21 15.05.24
SIS 24 13 87		 Begünstigungs­trans­fer bei der Erb­schaft­steu­er
26.03.25 VI R 28/22 24.10.24
SIS 25 02 17		 Einkünfte aus unselbständiger Ar­beit ei­nes im In­land an­säs­si­gen Pi­lo­ten, der bei ei­nem Schwei­zer Un­ter­neh­men be­schäf­tigt ist, sind nach dem deutsch-schwei­ze­ri­schen Dop­pel­be­steu­er­ungs­ab­kom­men nur in­so­weit un­ter Pro­gres­sions­vor­be­halt frei­zu­stel­len, als die Tä­tig­keit im Ter­ri­to­ri­um der Schweiz aus­ge­übt wird.
25.03.25 VI R 21/22 20.11.24
SIS 25 00 60		 Kein Arbeitslohn bei schenk­wei­ser Über­tra­gung von Ge­sell­schafts­an­tei­len zur Si­che­rung der Un­ter­neh­mens­nach­fol­ge
24.03.25 II R 19/21 08.11.23
SIS 23 20 86		 Elektronische Übermittlung von Voll­machts­da­ten an die Fi­nanz­be­hör­den für die Grund­er­werb­steu­er
24.03.25 XI R 34/19 23.09.20
SIS 20 20 49		 Zum Widerruf des Verzichts auf die An­wen­dung der Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung
18.03.25 X R 1/23 27.11.24
SIS 25 01 68		 Änderung der Gewinnermittlungs­art
17.03.25 VI R 32/21 01.08.24
SIS 24 17 95		 Inländisches Besteuerungsrecht für ei­nen in der Schweiz an­säs­sigen Pi­lo­ten von Flug­zeu­gen im in­ter­na­ti­o­na­len Luft­ver­kehr, die von ei­nem deut­schen Luft­fahrt­un­ter­neh­men be­trie­ben wer­den.
17.03.25 IV R 26/22 21.11.24
SIS 25 01 76		 Gewerbesteuerrechtliche Behand­lung der Ver­äuße­rung ei­nes Mit­un­ter­neh­mer­an­teils, der (teil­wei­se) mit ei­ner a­ty­pi­schen Un­ter­be­tei­li­gung be­las­tet ist
14.03.25 I R 6/20 08.05.24
SIS 24 12 71		 Berechnung des besitzzeit­an­tei­li­gen An­le­ger-Aktien­ge­winns nach § 8 Ab­satz 3 InvStG 2004
10.03.25 III R 11/23 17.10.24
SIS 25 01 73		 Zuständigkeit der Familienkasse Zen­tra­ler Kin­der­geld­ser­vice
10.03.25 IV R 24/22 12.12.24
SIS 25 01 75		 Auswirkungen einer rechtsträger­über­grei­fen­den Über­tra­gung stil­ler Re­ser­ven nach § 6b EStG auf die Er­mitt­lung des Ka­pi­tal­kon­tos nach § 15a EStG bei der über­neh­men­den Per­so­nen­ge­sell­schaft
06.03.25 VIII R 12/21 22.10.24
SIS 24 19 81		 Erschütterung des Anscheins­be­wei­ses für ei­ne pri­va­te Fahr­zeug­nut­zung
04.03.25 IV R 25/22 27.11.24
SIS 25 01 18		 Postbeförderungsdauer bei normaler Brief­post; an­tei­li­ger Be­triebs­aus­ga­ben­ab­zug nach § 3c Abs­atz 2 Satz 1 EStG für Ver­wal­tungs- und Kon­zern­ab­schluss­kos­ten ei­ner Hol­ding
28.02.25 I R 1/20 13.03.24
SIS 24 13 38		 Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung aus­län­di­scher Fonds nach dem InvStG 2004 - Ver­zin­sung von un­ter Ver­stoß ge­gen Uni­ons­recht nicht er­stat­te­ter Ka­pi­tal­er­trag­steu­er
26.02.25 III R 1/23 17.10.24
SIS 25 01 02		 Keine erweiterte Kürzung bei Ver­äuße­rung des ge­sam­ten Grund­be­sit­zes im Lau­fe des Er­he­bungs­zeit­raums
24.02.25 V R 45/20 25.11.21
SIS 22 05 92		 Unentgeltlichkeit der Wärmeabgabe
24.02.25 X B 94/23 09.08.24
SIS 25 00 20		 Feststellung der Voraussetzungen für die Steu­er­frei­heit von Sa­nie­rungs­er­trä­gen
21.02.25 II R 36/23 10.07.24
SIS 24 15 64		 Bemessungs­grund­la­ge der Grund­er­werb­steu­er bei Ver­län­ge­rung ei­nes Erb­bau­rechts
21.02.25 II R 3/22 10.07.24
SIS 24 15 63		 Bemessungs­grund­la­ge der Grund­er­werb­steu­er bei Ver­län­ge­rung ei­nes Erb­bau­rechts
20.02.25 VI R 25/21 08.02.24
SIS 24 07 65		 Wirksame Bekanntgabe einer Ein­spruchs­ent­schei­dung an ei­nen Be­voll­mäch­tig­ten trotz Wi­der­rufs der Voll­macht
17.02.25 V B 23/22 (AdV) 26.09.23
SIS 23 16 39		 Aufrechnung in sogenannten Bau­trä­ger­fäl­len (Aus­set­zungs­ver­fah­ren)
17.02.25 VIII R 26/21 19.11.24
SIS 25 00 63		 Erbrachte Ausgleichszahlungen auf­grund vor­zei­ti­ger Auf­lö­sung ei­nes Zins­swaps sind kei­ne Wer­bungs­kos­ten bei den Ein­künf­ten aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung
14.02.25 III R 19/22 08.08.24
SIS 24 17 91		 Vereinbarkeit des § 70 Absatz 1 Satz 2 EStG mit hö­her­ran­gi­gem Recht
14.02.25 VIII R 32/20 18.06.24
SIS 24 17 53		 Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung; Pro­zess­zin­sen als Ka­pi­tal­ein­künf­te
03.02.25 IV R 1/20 08.08.24
SIS 24 16 62		 Zu den Besteuerungsfolgen der un­ent­gelt­li­chen Über­tra­gung ei­nes ver­pach­te­ten Ge­wer­be­be­triebs ent­we­der ge­gen Ver­sor­gungs­leis­tun­gen oder un­ter Vor­be­halt des Nießb­rauchs
31.01.25 XI R 43/20 18.08.21
SIS 22 02 78		 Rückwirkender Teilwert­an­satz nach § 6 Abs­atz 5 Satz 6 EStG
31.01.25 IV R 36/18 15.07.21
SIS 21 17 38		 Sperrfristverstoß nach § 6 Ab­satz 5 Satz 6 EStG durch Form­wech­sel ei­ner Ober­per­so­nen­ge­sell­schaft zu Buch­wer­ten
31.01.25 VIII R 35/20 01.10.24
SIS 24 18 36		 Haftung für überhöht bescheinigte Ein­la­gen­rück­ge­währ
30.01.25 VIII R 18/21 22.10.24
SIS 24 19 82		 Auftragsprüfung bei einem Steu­er­be­ra­ter
29.01.24 III R 31/23 11.07.24
SIS 24 17 19		 Kindergeld­rechtliche Aus­schluss­frist bei Wan­der­ar­beit­neh­mern aus an­de­ren Mit­glied­staa­ten der Eu­ro­pä­ischen Union
28.01.25 III R 27/22 25.04.24
SIS 24 10 41		 Begrenzung der rückwirkenden Auszahlung fest­ge­setz­ten Kin­der­gel­des auf sechs Mo­na­te
27.01.25 V R 19/22 29.08.24
SIS 24 17 92		 Korrektur einer jahres­über­grei­fen­den Um­satz­ver­la­ge­rung
24.01.25 I R 46/20 03.07.24
SIS 24 17 45		 Familienstiftung als Fi­nanz­un­ter­neh­men im Sin­ne des § 8b Absatz 7 Satz 2 KStG 2011
24.01.25 XI R 17/21 25.09.24
SIS 24 18 71		 Umsatzsteuerbefreiung für Haarwurzel­trans­plan­ta­tionen bei Haar­aus­fall (Alopezie)
24.01.25 III R 36/22 16.09.24
SIS 24 19 80		 Gewerbesteuer­recht­li­che Hin­zu­rech­nung von Wer­be­auf­wen­dun­gen
22.01.25 VI B 35/24 (AdV) 24.10.24
SIS 24 17 52		 AdV bei verfassungs­recht­li­chen Zwei­feln an der Hö­he der Aus­set­zungs­zin­sen
16.01.25 V R 7/22 18.04.24
SIS 24 13 73		 Überlassung gefährlicher Abfälle zur Entsorgung kein tausch­ähn­li­cher Um­satz mit Bar­auf­ga­be
Hierzu: BMF-Schreiben vom 15. Januar 2025
16.01.25 IX R 13/22 26.09.23
SIS 24 00 41		 Gesetzesänderung von § 23 Absatz 1 Satz 4 EStG durch das JStG 2024
§ 23 EStG: Kein anteiliger Erwerb eines zur Erbmasse ge­hö­ren­den Grund­stücks bei ent­gelt­li­chem Er­werb ei­nes Mit­er­ben­an­teils
15.01.25 III R 28/22 19.09.24
SIS 24 18 31		 Keine Schätzungsbefugnis bei pauschaler Verbuchung der Entnahme von Non-Food-Artikeln für den Ei­gen­ver­brauch durch Nah­rungs- und Ge­nuss­mit­tel-Ein­zel­händ­ler in den Jah­ren 2015 bis 2017
15.01.25 VI R 34/21 01.08.24
SIS 24 17 96		 Nur punktuelle Änderungsmöglichkeit nach § 50d Abs­atz 8 Satz 2 EStG
15.01.25 IV R 26/21 01.02.24
SIS 24 04 86		 Einbringungsbedingter Übergang des Gewerbe­verlustes von ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft auf ei­ne Per­so­nen­ge­sell­schaft
14.01.25 III R 30/21 25.04.24
SIS 24 13 88		 Keine Relevanz der Unternehmens­identität bei ei­ner Ka­pi­tal­gesel­lschaft für die Fest­stel­lung ei­nes im We­ge der An­wach­sung von ei­ner Per­so­nen­ge­sell­schaft über­nom­me­nen Ge­wer­be­ver­lusts
14.01.25 V R 15/22 05.09.24
SIS 24 18 32		 Keine Steuerbegünstigung nach §§ 51 ff. AO für ex­tre­mis­ti­sche Kör­per­schaf­ten
13.01.25 V R 36/21 05.09.24
SIS 24 18 34		 Gemeinnützigkeit nach §§ 51 ff. AO und Ver­fas­sungs­schutz­be­richt
13.01.25 VIII R 23/21 22.10.24
SIS 24 19 12		 Steuerbarkeit des geldwerten Vorteils aus einer Nutzungs­ent­gelt­min­de­rung nach Zeich­nung wei­terer Ge­nos­sen­schafts­an­tei­le ei­ner Bau- und Woh­nungs­ge­nos­sen­schaft
10.01.25 II R 25/21 28.02.14
SIS 24 08 95		 Freibetrag bei Übertragung von Vermögen auf eine Familien­stif­tung
09.01.25 VI R 4/22 24.10.24
SIS 24 18 79		 Steuerfreiheit von Aufstockungs­beträgen nach dem AltTZG
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