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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 12.5.2025

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs unter „Entscheidungen online“ abrufbar.

DatumAkten­zeichenEntschei­dungs­datum/ SIS-Nr.Kurzbeschreibung
12.05.25 IV R [2]8/23 16.01.25
SIS 25 04 75		 Zur Auswirkung der Hin­zu­rech­nung ge­mäß § 7g Ab­satz 2 Satz 1 EStG auf die Hö­he des ver­re­chen­ba­ren Ver­lus­tes ge­mäß § 15a EStG und zum Be­griff des Ka­pi­tal­kon­tos im Sin­ne des § 15a EStG
12.05.25 IV R 6/21 14.03.24
SIS 24 07 33		 Keine Ergebnis­kon­so­li­die­rung im Jahr der Ver­schmel­zung
12.05.25 IV R 29/22 06.02.25
SIS 25 04 35		 Anwendung der Brutto­me­tho­de im Fall der Aus­schüt­tung ei­ner EU-Ka­pi­tal­ge­sell­schaft an ei­ne deut­sche Or­gan­ge­sell­schaft
09.05.25 V R 36/20 30.06.22
SIS 22 19 42		 Steuerbarer und steuer­pflich­ti­ger Ver­zicht auf das Recht zur Pri­vat­li­qui­da­ti­on
07.05.25 VI R 1/23 21.11.24
SIS 25 01 19		 Mitgliedsbeiträge für ein Fit­ness­stu­dio sind kei­ne außer­ge­wöhn­li­chen Be­las­tun­gen
25.04.25 II R 22/21 10.04.24
SIS 24 14 39		 Werterhöhung von Anteilen an ei­ner Ka­pi­tal­ge­sell­schaft als Schen­kung
24.04.25 I R 23/23 11.10.23
SIS 24 01 72		 Unionsrecht­mäßigkeit der Fonds­be­steuerung nach dem InvStG 2004
23.04.25 IX R 37/21 14.01.25
SIS 25 03 93		 Britische "remittance basis"-Besteuerung als Vor­zugs­be­steuerung im Sin­ne des Außen­steu­er­rechts
16.04.25 I R 36/22 24.10.24
SIS 25 03 32		 Tantiemezahlungen an den Min­der­heits­ak­tio­när als ver­deck­te Ge­winn­aus­schüt­tun­gen
16.04.25 IX R 29/23 13.08.24
SIS 24 16 97		 Kein Werbungskostenabzug für aus­schließ­lich durch ein In­sol­venz­ver­fah­ren ver­ur­sach­te Auf­wen­dun­gen
16.04.25 XI R 6/23 25.09.24
SIS 25 02 40		 Um­satz­steu­er­recht­li­che Be­mes­sungs­grund­la­ge im Fal­le straf­recht­li­cher Ein­zie­hung von Tat­er­trä­gen
15.04.25 IV R 9/20 01.02.24
SIS 24 05 69		 Beteiligung des Kom­man­di­tis­ten an Kom­ple­men­tär-GmbH als funk­tional (un)we­sent­li­che Be­triebs­grund­la­ge sei­nes Mit­un­ter­neh­mer­an­teils - Ein­brin­gung nach § 24 UmwStG auch bei nur ab­so­lu­ter Er­hö­hung der Ge­sell­schafts­rech­te
15.04.25 IV R 6/22 21.11.24
SIS 25 03 34		 Teilnahme des Sonder­be­triebs­ver­lus­tes an Ver­lust­aus­gleichs­be­schrän­kung – Ver­fas­sungs­mä­ßig­keit des § 15b Abs­atz 1 EStG
15.04.25 II R 36/21 25.09.24
SIS 25 02 42		 Anwendung des § 6a GrEStG auf Anteils­über­tra­gun­gen im Aus­land
15.04.25 I R 16/20 16.10.24
SIS 25 03 30		 Abzug ausländischer Steu­ern im ge­wer­be­steu­er­recht­li­chen Or­gan­kreis
15.04.25 II R 46/22 25.09.24
SIS 25 02 43		 Keine Steuer­befreiung der Ein­brin­gung von Kom­man­dit­an­tei­len in erst kurz zu­vor er­wor­be­ne Vor­rats-GmbHs
14.04.25 VI R 7/22 24.10.24
SIS 25 01 20		 Fahrtkosten eines (nicht er­werbs­tä­ti­gen) Teil­zeit­stu­die­ren­den zwi­schen sei­ner Woh­nung und sei­nem Stu­dien­ort
11.04.25 IX R 6/24 12.11.24
SIS 25 02 68		 Der Eigentumsverlust an einem Grund­stück auf­grund ei­ner Zwangs­ver­stei­ge­rung ist als Ver­äuße­rungs­vor­gang im Sin­ne des § 23 Ab­satz 1 Satz 1 Num­mer 1 des Ein­kom­men­steu­er­ge­set­zes zu wer­ten; die hie­raus re­sul­tie­ren­de Ein­kom­men­steu­er stellt ei­ne Mas­se­ver­bind­lich­keit dar.
10.04.25 IV R 1/22 10.10.24
SIS 25 01 74		 Steuerfreier Sanierungs­ertrag nach § 3a EStG und § 7b GewStG - An­trag­stel­lung nach § 52 Ab­satz 4a Satz 3 EStG in der Fas­sung des Ge­set­zes zur Ver­mei­dung von Um­satz­steu­er­aus­fäl­len beim Han­del mit Wa­ren im In­ter­net und zur Än­de­rung wei­te­rer steu­er­li­cher Vor­schrif­ten (UStAusfVerm/StRÄndG) und § 36 Abs­atz 2c Satz 3 GewStG i.d.F. des UStAusfVerm/StRÄndG als rück­wir­ken­des Er­eig­nis im Sin­ne von § 175 Abs­atz 1 Satz 1 Num­mer 2 AO
09.04.25 XI R 24/21 23.10.24
SIS 25 02 38		 Gewinnrücklage bei Über­nah­me von Pen­si­ons­ver­pflich­tun­gen
09.04.25 VIII R 8/20 24.10.23
SIS 24 01 32		 Steuerbarkeit der Er­stat­tung von auf der Fonds­ebe­ne er­ho­be­nen Ver­wal­tungs­ge­büh­ren durch den In­vest­ment­ma­na­ger
08.04.25 III R 33/22 17.10.24
SIS 25 01 03		 Gewerbesteuerrechtliche Hin­zu­rech­nung von Auf­wen­dun­gen für Out of Home-Wer­bung
04.04.25 X R 28/21 24.05.23
SIS 23 13 89		 Berücksichtigung von Vorsorge­auf­wen­dun­gen im Zu­sam­men­hang mit steu­er­frei­en Ein­nah­men aus ei­ner in den Nie­der­lan­den aus­ge­üb­ten frei­be­ruf­li­chen Tä­tig­keit
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. April 2025
04.04.25 X R 28/20 27.10.21
SIS 22 02 76		 Son­der­aus­ga­ben­ab­zug von Vor­sor­ge­auf­wen­dun­gen bei grenz­über­schrei­ten­der Be­tä­ti­gung in­ner­halb der EU
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. April 2025
04.04.25 X R 11/20 27.10.21
SIS 22 02 75		 Sonderausgabenabzug von Vorsorge­auf­wen­dun­gen bei grenz­über­schrei­ten­der Be­tä­ti­gung in­nerhalb der EU
Hierzu: BMF-Schreiben vom 3. April 2025
02.04.25 I R 17/18 08.09.21
SIS 22 01 98		 Anwendung der Kassenstaats­klau­sel auf Zu­schüs­se durch ei­ne pri­vat­recht­li­che Kör­per­schaft im Auf­trag und für Rech­nung ei­ner öf­fent­li­chen Kas­se.
Die allgemeine Kassenstaats­klau­sel wird nicht durch die An­wen­dung der sog. „er­wei­ter­ten Kas­sen­staats­klau­sel“ ver­drängt.
02.04.25 IX R 19/24 14.01.25
SIS 25 02 65		 Zahlungen in die Erhaltungs­rück­la­ge ei­ner Woh­nungs­ei­gen­tü­mer­ge­mein­schaft sind kei­ne Wer­bungs­kos­ten
31.03.25 V R 22/21 11.05.23
SIS 23 13 04		 Keine Lieferung dezentral ver­brauch­ten Stroms
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
31.03.25 XI R 18/21 29.11.22
SIS 23 05 81		 Die Zahlung eines sogenannten KWK-Zu­schlags für nicht ein­ge­speis­ten, son­dern de­zen­tral ver­brauch­ten Strom führt nicht zu ei­ner Lie­fe­rung im Sinne von § 3 Ab­satz 1 UStG.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
31.03.25 XI R 31/19 09.11.22
SIS 23 02 27		 Zur Umsatzbesteuerung der Wär­me­ab­ga­be aus ei­ner Bio­gas-An­la­ge
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
31.03.25 V R 34/20 15.03.22
SIS 22 12 07		 Zur Umsatzbesteuerung der Wär­me­ab­ga­be aus ei­nem Block­heiz­kraft­werk
Hierzu: BMF-Schreiben vom 31. März 2025
28.03.25 II R 2/22 25.09.24
SIS 25 02 41		 Steuerbegünstigung nach § 6a GrEStG bei Aus­glie­de­rung ei­nes Ein­zel­un­ter­neh­mens auf eine neu ge­grün­de­te Ka­pi­tal­ge­sell­schaft
28.03.25 II R 12/21 15.05.24
SIS 24 13 87		 Begünstigungs­trans­fer bei der Erb­schaft­steu­er
26.03.25 VI R 28/22 24.10.24
SIS 25 02 17		 Einkünfte aus unselbständiger Ar­beit ei­nes im In­land an­säs­si­gen Pi­lo­ten, der bei ei­nem Schwei­zer Un­ter­neh­men be­schäf­tigt ist, sind nach dem deutsch-schwei­ze­ri­schen Dop­pel­be­steu­er­ungs­ab­kom­men nur in­so­weit un­ter Pro­gres­sions­vor­be­halt frei­zu­stel­len, als die Tä­tig­keit im Ter­ri­to­ri­um der Schweiz aus­ge­übt wird.
25.03.25 VI R 21/22 20.11.24
SIS 25 00 60		 Kein Arbeitslohn bei schenk­wei­ser Über­tra­gung von Ge­sell­schafts­an­tei­len zur Si­che­rung der Un­ter­neh­mens­nach­fol­ge
24.03.25 II R 19/21 08.11.23
SIS 23 20 86		 Elektronische Übermittlung von Voll­machts­da­ten an die Fi­nanz­be­hör­den für die Grund­er­werb­steu­er
24.03.25 XI R 34/19 23.09.20
SIS 20 20 49		 Zum Widerruf des Verzichts auf die An­wen­dung der Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung
18.03.25 X R 1/23 27.11.24
SIS 25 01 68		 Änderung der Gewinnermittlungs­art
17.03.25 VI R 32/21 01.08.24
SIS 24 17 95		 Inländisches Besteuerungsrecht für ei­nen in der Schweiz an­säs­sigen Pi­lo­ten von Flug­zeu­gen im in­ter­na­ti­o­na­len Luft­ver­kehr, die von ei­nem deut­schen Luft­fahrt­un­ter­neh­men be­trie­ben wer­den.
17.03.25 IV R 26/22 21.11.24
SIS 25 01 76		 Gewerbesteuerrechtliche Behand­lung der Ver­äuße­rung ei­nes Mit­un­ter­neh­mer­an­teils, der (teil­wei­se) mit ei­ner a­ty­pi­schen Un­ter­be­tei­li­gung be­las­tet ist
14.03.25 I R 6/20 08.05.24
SIS 24 12 71		 Berechnung des besitzzeit­an­tei­li­gen An­le­ger-Aktien­ge­winns nach § 8 Ab­satz 3 InvStG 2004
10.03.25 III R 11/23 17.10.24
SIS 25 01 73		 Zuständigkeit der Familienkasse Zen­tra­ler Kin­der­geld­ser­vice
10.03.25 IV R 24/22 12.12.24
SIS 25 01 75		 Auswirkungen einer rechtsträger­über­grei­fen­den Über­tra­gung stil­ler Re­ser­ven nach § 6b EStG auf die Er­mitt­lung des Ka­pi­tal­kon­tos nach § 15a EStG bei der über­neh­men­den Per­so­nen­ge­sell­schaft
06.03.25 VIII R 12/21 22.10.24
SIS 24 19 81		 Erschütterung des Anscheins­be­wei­ses für ei­ne pri­va­te Fahr­zeug­nut­zung
04.03.25 IV R 25/22 27.11.24
SIS 25 01 18		 Postbeförderungsdauer bei normaler Brief­post; an­tei­li­ger Be­triebs­aus­ga­ben­ab­zug nach § 3c Abs­atz 2 Satz 1 EStG für Ver­wal­tungs- und Kon­zern­ab­schluss­kos­ten ei­ner Hol­ding
28.02.25 I R 1/20 13.03.24
SIS 24 13 38		 Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung aus­län­di­scher Fonds nach dem InvStG 2004 - Ver­zin­sung von un­ter Ver­stoß ge­gen Uni­ons­recht nicht er­stat­te­ter Ka­pi­tal­er­trag­steu­er
26.02.25 III R 1/23 17.10.24
SIS 25 01 02		 Keine erweiterte Kürzung bei Ver­äuße­rung des ge­sam­ten Grund­be­sit­zes im Lau­fe des Er­he­bungs­zeit­raums
24.02.25 V R 45/20 25.11.21
SIS 22 05 92		 Unentgeltlichkeit der Wärmeabgabe
24.02.25 X B 94/23 09.08.24
SIS 25 00 20		 Feststellung der Voraussetzungen für die Steu­er­frei­heit von Sa­nie­rungs­er­trä­gen
21.02.25 II R 36/23 10.07.24
SIS 24 15 64		 Bemessungs­grund­la­ge der Grund­er­werb­steu­er bei Ver­län­ge­rung ei­nes Erb­bau­rechts
21.02.25 II R 3/22 10.07.24
SIS 24 15 63		 Bemessungs­grund­la­ge der Grund­er­werb­steu­er bei Ver­län­ge­rung ei­nes Erb­bau­rechts
20.02.25 VI R 25/21 08.02.24
SIS 24 07 65		 Wirksame Bekanntgabe einer Ein­spruchs­ent­schei­dung an ei­nen Be­voll­mäch­tig­ten trotz Wi­der­rufs der Voll­macht
17.02.25 V B 23/22 (AdV) 26.09.23
SIS 23 16 39		 Aufrechnung in sogenannten Bau­trä­ger­fäl­len (Aus­set­zungs­ver­fah­ren)
17.02.25 VIII R 26/21 19.11.24
SIS 25 00 63		 Erbrachte Ausgleichszahlungen auf­grund vor­zei­ti­ger Auf­lö­sung ei­nes Zins­swaps sind kei­ne Wer­bungs­kos­ten bei den Ein­künf­ten aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung
14.02.25 III R 19/22 08.08.24
SIS 24 17 91		 Vereinbarkeit des § 70 Absatz 1 Satz 2 EStG mit hö­her­ran­gi­gem Recht
14.02.25 VIII R 32/20 18.06.24
SIS 24 17 53		 Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung; Pro­zess­zin­sen als Ka­pi­tal­ein­künf­te
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