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BMF: Anwendung neuer BFH-Entscheidungen

BMF 27.1.2021

Die Finanzverwaltung hat beschlossen, die folgenden Entscheidungen des Bundesfinanzhofs in Kürze im Bundessteuerblatt Teil II zu veröffentlichen. Damit werden zugleich die Finanzbehörden die Entscheidungen allgemein anwenden.

Der Text der Entscheidungen ist auf den Internetseiten des Bundesfinanzhofs (www.bundesfinanzhof.de - Aktuelle Entscheidungen -) abrufbar.

DatumAktenzeichenEntscheidungs-
datum/
SIS-Nr.
Kurzbeschreibung
27.01.21 I R 80/16 03.09.20
SIS 20 20 51
Kein Veranlagungswahlrecht für Lohneinkünfte eines beschränkt steuerpflichtigen US-Amerikaners
26.01.21 I R 7/18 17.06.20
SIS 20 17 25
Der Antrag auf Steuererlass nach § 34c Abs. 5 EStG i.V.m. den Regelungen des Auslandstätigkeitserlasses (BMF-Schreiben vom 31.10.1983, BStBl I 1983, 470) wird zeitlich durch die Festsetzungsverjährung und nicht bereits durch die Bestandskraft der Steuerfestsetzung begrenzt.
25.01.21 VII B 73/20 30.07.20
SIS 20 11 44
Zur Beitreibung nach dem EUBeitrG unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens betreffend "Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung des Coronavirus COVID-19/SARS-CoV-2" vom 19.03.2020
25.01.21 VII B 73/20 30.07.20
SIS 20 11 44
Zur Beitreibung nach dem EUBeitrG unter Berücksichtigung des BMF-Schreibens betreffend "Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung des Coronavirus COVID-19/SARS-CoV-2" vom 19.03.2020
25.01.21 VIII R 13/18 04.08.20
SIS 20 19 69
Steuerliche Behandlung gezahlter Zwischengewinne bei Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds
25.01.21 VIII R 13/17 04.08.20
SIS 20 19 68
Steuerliche Behandlung gezahlter Zwischengewinne bei Erwerb von Anteilen an einem Investmentfonds
22.01.21 II R 11/17 04.03.20
SIS 20 07 73
Rechtskraftwirkung eines BFH-Urteils
20.01.21 X R 15/18 17.06.20
SIS 20 16 71
Einheitlicher Steuergegenstand der Gewerbesteuer bei mehreren Betätigungen derselben natürlichen Person
19.01.21 I R 23/17 23.10.19
SIS 20 06 77
Kein Übergang von Verlusten i. S. des § 2a Abs. 1 EStG auf Erben
18.01.21 V R 62/16 03.08.17
SIS 17 21 50
Vorsteuerabzug bei gemischter Nutzung eines Marktplatzes
Hierzu: BMF-Schreiben vom 18. Januar 2021
18.01.21 IX R 6/19 26.05.20
SIS 20 18 61
Rechtmäßigkeit der Sportwettensteuer auf Pferderennwetten eines ausländischen Veranstalters
18.01.21 X R 24/19 06.05.20
SIS 20 19 65
Zur Tarifermäßigung bei Auszahlung des Rückkaufswertes einer Versicherung der betrieblichen Altersversorgung nach § 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG
14.01.21 VIII R 21/16 30.07.19
SIS 19 20 51
Aufnahme eines durch die Eröffnung des Insolvenzverfahrens unterbrochenen Einspruchsverfahrens
13.01.21 II R 23/18 25.08.20
SIS 20 19 07
Grunderwerbsteuerbefreiung bei Übergang von einer Gesamthand --Maßstäbe der Missbrauchsprüfung--
12.01.21 II R 32/18 22.07.20
SIS 20 19 08
Änderung eines Grunderwerbsteuerbescheids nach Kaufpreisherabsetzung aufgrund vertraglich vereinbarter Anpassungsklausel
12.01.21 X R 13/19 07.07.20
SIS 20 17 24
Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit bei Zwangsversteigerung eines Grundstücks durch einen absonderungsberechtigten Grundpfandgläubiger
12.01.21 II R 15/18 22.07.20
SIS2 01 7 26
Änderung eines Grunderwerbsteuerbescheids nach Kaufpreisherabsetzung
11.01.21 XI R 4/15 21.09.16
SIS 16 26 21
Zum unberechtigten Steuerausweis in einem Gebührenbescheid eines Zweckverbands zur Tierkörperbeseitigung
Hierzu: BMF-Schreiben vom 11. Januar 2021
08.01.21 II R 63/15 (inhaltsgleich mit II R 64/15) 14.11.18
SIS 19 20 50
Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer
07.01.21 VI R 1/17 13.08.20
SIS 20 16 15
Arbeitslohn: Zahlung von Verwarnungsgeldern
05.01.21 VIII R 24/17 04.08.20
SIS 20 17 31
Voraussetzungen der steuerrechtlichen Anerkennung mehrstöckiger Freiberufler-Personengesellschaften
04.01.21 V R 47/19 24.07.19
SIS 20 11 33
Die entgeltliche Überlassung von Bootsliegeplätzen ist nicht steuersatzermäßigt.
04.01.21 V R 37/18 23.07.20
SIS 20 16 13
Ablaufhemmung nach beiderseitigen Erledigungserklärungen
22.12.20 VI R 27/18 13.08.20
SIS 20 16 75
Prozesskosten nur bei Gefährdung der materiellen Existenzgrundlage als außergewöhnliche Belastungen abziehbar
22.12.20 VI R 15/18 13.08.20
SIS 20 16 73
Prozesskosten in Zusammenhang mit einem Umgangsrechtsstreit als außergewöhnliche Belastungen
22.12.20 IV R 6/17 06.02.20
SIS 20 07 01
Einkünfte aus Photovoltaikanlage bei Ehegatten regelmäßig ohne gesonderte Gewinnfeststellung
21.12.20 V R 51/17 06.06.20
SIS 19 17 27
Fortgesetzte Tätigkeit in der Insolvenz
18.12.20 II R 38/17 17.06.20
SIS 20 16 72
Begünstigte Schenkung von Sonderbetriebsvermögen
18.12.20 VIII R 37/16 14.07.20
SIS 20 17 34
Zur Berücksichtigung von AfA bei der Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung einer im Ausland belegenen Immobilie
17.12.20 VIII R 6/17 14.07.20
SIS 20 15 23
Erstmaliger Eintritt der Voraussetzungen für einen erfolgreichen Antrag auf Günstigerprüfung nach Eintritt der Bestandskraft
14.12.20 II R 15/16 18.09.19
SIS 19 18 78
Berücksichtigung bauordnungsrechtlicher Einschränkungen bei der Einheitsbewertung von Grundstücken
14.12.20 VIII R 1/17 16.06.20
SIS 20 17 30
Anerkennung von Verlusten aus Knock-Out-Zertifikaten
14.12.20 XI R 7/19 18.09.19
SIS 20 00 16
EuGH-Vorlage zur Dokumentation der Ausübung des Zuordnungswahlrechts
14.12.20 XI R 3/19 18.09.19
SIS 20 00 14
EuGH-Vorlage zur Dokumentation der Ausübung des Zuordnungswahlrechts
09.12.20 VI R 34/17 04.06.19
SIS 19 11 87
Verteilung eines Gestattungsentgelts für die Überlassung landwirtschaftlicher Flächen zur Durchführung naturschutzrechtlicher Ausgleichsmaßnahmen
09.12.20 VIII R 28/17 14.07.20
SIS 20 16 16
Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben
09.12.20 VIII R 4/20 (VIII R 49/11) 16.06.20
SIS 20 16 17
Kein Abzug von Aufwendungen für ein Erststudium, das eine Erstausbildung vermittelt, als Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 9 EStG i. d. F. des BeitrRLUmsG
03.12.20 III R 22/17 13.12.18
SIS 19 03 71
Beginn der Gebäudeherstellung im Investitionszulagenrecht
01.12.20 III R 34/18 25.07.19
SIS 19 18 53
Koordinierung von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU-Staaten
30.11.20 II R 15/17 05.11.19
SIS 20 00 89
Hamburgisches Spielvergnügungsteuergesetz (HmbSpVStG) ist verfassungs- und unionsrechtskonform; Nachschau ohne Anlass ist zulässig
30.11.20 XI R 4/16 13.12.17
SIS 18 05 11
Ein inländischer Reiseveranstalter kann sich hinsichtlich der von ihm für sein Unternehmen bezogenen Reisevorleistungen unmittelbar auf die unionsrechtlichen Bestimmungen über die Margenbesteuerung (Art. 306 ff. MwStSystRL) berufen
Hierzu: BMF-Schreiben vom 30. November 2020
30.11.20 V R 25/11 20.03.14
SIS 14 15 61
Art. 26 der Richtlinie 77/388/EWG über die Margenbesteuerung bei der Erbringung von Reiseleistungen ist nach der Rechtsprechung des EuGH unabhängig von der Unternehmereigenschaft des Leistungsempfängers anzuwenden.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 30. November 2020
30.11.20 V R 11/11 21.11.13
SIS 14 08 62
Reiseleistungen durch Reisebüros an Schulen und Universitäten sind nicht nach § 4 Nr. 23 UStG  steuerfrei. Der Unternehmer kann sich nach der Rechtsprechung des EuGH Urteils vom 26. September 2013 C 189/11, Kommission/ Spanien (UR 2013, 835) auf Art. 26 der Richtlinie 77/388/EWG berufen.
Hierzu: BMF-Schreiben vom 30. November 2020
30.11.20 VIII R 7/17 16.06.20
SIS 20 15 24
Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung von Gold Bullion Securities Inhaberschuldverschreibungen
27.11.20 II R 32/17 19.02.20
SIS 20 15 48
Bindungswirkung eines rechtskräftigen Urteils zur Schenkungsteuer
27.11.20 II B 39/20 (AdV) 27.07.20
SIS 20 15 47
Schenkungsteuer: Freibetrag für Urenkel
26.11.20 VIII R 15/17 16.06.20
SIS 20 15 55
Zur Berücksichtigung von beschränkt abziehbaren Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer bei der Ermittlung des Aufgabegewinns
26.11.20 VIII R 13/15 24.10.17
SIS 17 22 45
Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
26.11.20 VIII R 34/16 03.12.19
SIS 20 04 05
Steuerbarkeit des Entzugs von Aktien aufgrund einer Kapitalherabsetzung auf Null samt Bezugsrechtsausschlusses für die anschließende Kapitalerhöhung
26.11.20 VIII R 18/16 06.08.19
SIS 19 16 60
Steuerliche Berücksichtigung des Forderungsverzichts eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft nach Einführung der Abgeltungsteuer
25.11.20 VI R 16/18 07.07.20
SIS 20 16 74
Kürzung der Verpflegungspauschalen auch bei Nichteinnahme zur Verfügung gestellter Mahlzeiten
25.11.20 VI R 36/17 03.07.19
SIS 19 13 49
Anforderungen an einen lohnsteuerpflichtigen Sachbezug in Form eines Frühstücks
25.11.20 VI R 24/18 14.05.20
SIS 20 15 11
Erste Tätigkeitsstätte bei einer vollzeitigen Bildungsmaßnahme
24.11.20 X R 23/17 05.11.19
SIS 20 03 39
Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgeaufwendungen bei steuerfreiem Arbeitslohn aus der Schweiz
Hierzu: BMF-Schreiben vom 19. November 2020
23.11.20 VIII R 9/18 16.06.20
SIS 20 15 57
Zur Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, jedoch teilweise privat genutzten Kfz
23.11.20 III R 51/19 07.07.20
SIS 20 15 51
Voraussetzungen für einen Kindergeldanspruch aufgrund eines Freiwilligendienstes „Erasmus+“
20.11.20 II R 40/17 17.06.20
SIS 20 15 18
Erbschaftsteuerfestsetzung gegen unbekannte Erben
18.11.20 III R 59/18 18.09.19
SIS 20 02 15
Kein Zeugnisverweigerungsrecht volljähriger Kinder im Kindergeldprozess
16.11.20 VIII R 5/17 16.06.20
SIS 20 15 22
Anwendung des Abgeltungsteuersatzes bei der Darlehensgewährung an eine GmbH durch eine dem Anteilseigner nahe stehende Person
16.11.20 VIII R 3/17 14.07.20
SIS 20 15 21
Steuerpflichtige Zinsanteile in Rentenzahlungen bei teilentgeltlicher Übertragung eines Vermögensgegenstands gegen eine Veräußerungszeitrente
13.11.20 XI R 9/19 27.05.20
SIS 20 11 58
Ansatz einer Pensionsrückstellung für einen Alleingesellschafter-Geschäftsführer in Fällen der Entgeltumwandlung
13.11.20 II R 34/17 06.05.20
SIS 20 12 48
Erwerb eines Geschäftsanteils durch Pooltreuhänder - Schenkungsteuer im Managermodell
13.11.20 II R 11/19 06.05.20
SIS 20 11 41
Schenkungsteuer: Vorbehalt eines nachrangigen Nießbrauchs
13.11.20 V R 61/14 03.12.15
SIS 16 02 90
Umsatzsteuerliche Begünstigung von Theateraufführungen und vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler
Hierzu: BMF-Schreiben vom 12. November 2020
12.11.20 XI R 8/18 27.05.20
SIS 20 15 10
Zulässigkeit und Umfang einer Bilanzänderung (§ 4 Abs. 2 Satz 2 EStG); Aktivierung eines Anspruchs auf Investitionszulage
10.11.20 XI R 12/18 27.05.20
SIS 20 15 08
Zur Änderung eines im Rahmen einer steuerrechtlichen Überleitungsrechnung ausgeübten Wahlrechts
09.11.20 V R 35/17 01.03.18
SIS 18 06 29
Kein Verzicht auf Steuerfreiheit bei Verpachtung an Pauschallandwirte
Hierzu: BMF-Schreiben vom 6. November 2020
04.11.20 III R 14/18 23.10.19
SIS 20 02 14
Umorientierung während einer mehraktigen einheitlichen Erstausbildung
04.11.20 V R 14/17 22.08.19
SIS 19 16 57
Leistung eines Dirigenten und Vorsteuer
03.11.20 VII R 19/16 12.06.18
SIS 18 12 25
Insolvenzrechtliches Aufrechnungsverbot bei nachträglichem Verzicht auf Steuerfreiheit nach § 9 UStG
02.11.20 IV R 4/17 28.05.20
SIS 20 12 50
Personelle Verflechtung bei von Geschäftsführung ausgeschlossenem Nur-Besitz-Gesellschafter und bei Möglichkeit zur Umgehung des § 181 BGB durch geschäftsführende Doppelgesellschafter
02.11.20 XI R 21/18 18.12.19
SIS 20 04 90
Die entgeltliche Einräumung des Rechts zum verbilligten Warenbezug in Form einer Mitgliedschaft stellt eine selbständige steuerbare Leistung dar.
30.10.20 III R 70/18 19.02.20
SIS 20 08 98
Kindergeld; Abrechnungsbescheid durch Einspruchsentscheidung über Höhe des Auszahlungsanspruchs
30.10.20 III R 66/18 19.02.20
SIS 20 08 97
Kindergeld; Zuordnung der Ausschlussfrist des § 66 Abs. 3 EStG zum Festsetzungsverfahren
30.10.20 II R 41/16 05.12.19
SIS 20 04 92
Ansatz der üblichen Miete als Rohertrag anstelle des vertraglich vereinbarten Entgelts
27.10.20 II R 19/16 23.01.19
SIS 19 06 67
Bewertungsrechtlicher Abschlag wegen Abbruchverpflichtung für Gebäude auf fremdem Grund und Boden
27.10.20 II R 26/17 30.01.19
SIS 19 06 69
Bewertungsrechtlicher Abschlag wegen Abbruchverpflichtung für Gebäude auf fremdem Grund und Boden

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